Reembolso de impuestos

Parte de una serie sobre
Impuestos
Un aspecto de la política fiscal
Políticas Ingresos del gobierno Igualación del impuesto sobre la propiedad Ingresos fiscales Ingresos no tributarios Derecho fiscal Tramo impositivo Impuesto de tasa única Umbral impositivo Exención Crédito Deducción Cambio de impuestos Reducción de impuestos Vacaciones fiscales Amnistía fiscal Ventaja fiscal Incentivo fiscal Reforma fiscal Armonización fiscal Competencia fiscal Retención de impuestos Impuesto doble Representación Sindicatos Cuenta de ahorros médicos
Ciencias económicas Teoría general Efecto precio Exceso de carga Incidencia fiscal Curva de Laffer Impuesto óptimo Teorías Impuesto óptimo sobre las rentas del capital Distribución de Impuestos Tasa de impuestos Departamento Progresivo Regresivo Proporcional
Recopilación Servicio de ingresos Timbre fiscal Evaluación fiscal Ingresos sujetos a impuestos Gravamen fiscal Reembolso de impuestos Escudo fiscal Residencia fiscal Preparación de impuestos Investigación fiscal Refugio fiscal Recaudador de impuestos Recaudación privada de impuestos Cultivo de impuestos
Incumplimiento General Evasión fiscal Evasión fiscal por repatriación Evasión fiscal Resistencia fiscal Refugio fiscal Prisión de deudores Contrabando Mercado negro Empleo no declarado Corporativo Inversión fiscal Precios de transferencia incorrectos Erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS) Doble irlandés Sándwich holandés Whisky de pura malta CAIA Ubicaciones Paraísos fiscales Paraísos corporativos Centros financieros extraterritoriales (CFE) Círculo mágico offshore Conductos y sumideros OFC Centros financieros Índice de secreto financiero Ejemplos principales Irlanda como paraíso fiscal Irlanda contra la Comisión Economía del duende El asunto fiscal de Liechtenstein Fugas de Luxemburgo Fugas en alta mar Papeles del Paraíso Papeles de Panamá Filtraciones suizas Estados Unidos como paraíso fiscal Panamá como paraíso fiscal
Tipos Directo Indirecto Por unidad Ad valorem Aviación Mejora del aeropuerto Aterrizaje Solidaridad Ganancias sobre el capital Expatriación Consumo Partida Hotel Ventas Estampilla Televisión Turístico Valor añadido Dividendo Impuesto ambiental Carbón Tarifa ecológica Vertedero Consumo de recursos naturales Ruptura Gobierno Tocón Extirpar Alcohol Cigarrillo Gordo Carne Pecado Bebida azucarada Tabaco General Georgista Regalo Ingresos brutos Hipotecado Ingreso Herencia (patrimonio) Valor del terreno Lujo Nómina de sueldos Pigouviano Propiedad Renta de recursos Soltero Sobretasa Volumen de negocios Usar Cargo / tarifa de usuario Congestión Combustible Carretera / GNSS Peaje Millas recorridas por el vehículo Beneficio corporativo Beneficios excedentes Ganancia inesperada Negativo (ingreso) Poder
Internacional Impuesto sobre las transacciones financieras ATAQUE Impuesto sobre las transacciones de divisas Base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades de la Unión Europea (BICCIS) Tasa mínima global de impuesto de sociedades Impuesto Robin Hood Impuesto Tobin Impuesto de Spahn Igualación fiscal Tratado fiscal Intercambio de información Establecimiento permanente Precios de transferencia ITF de la Unión Europea Regla de ingresos extranjeros
Comercio Costumbre Deber Arancel Importar Exportar Guerra arancelaria Venta libre Zona de libre comercio Trade agreement ATA Carnet
Research Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
By country All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
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Un reembolso de impuestos es un pago que se le debe al contribuyente porque este ha pagado más impuestos de los que debía.

Según el Servicio de Impuestos Internos , el 77% de las declaraciones de impuestos presentadas en 2004 resultaron en un cheque de reembolso , con un cheque de reembolso promedio de $2,100. ^[1] En 2011, el reembolso de impuestos promedio fue de $2,913. ^{[2] [3]} Para el año fiscal 2017, el reembolso promedio fue de $2,035 y para 2018 fue un 8% menos, $1,865, lo que refleja los cambios introducidos por los cambios más radicales al código tributario en 30 años. ^[4] Los últimos datos de la agencia del Servicio de Impuestos Internos (IRS) muestran que la cantidad total reembolsada a los contribuyentes por el IRS hasta 2023 será de aproximadamente $198.9 mil millones, lo que es $23.5 mil millones menos que en 2022. Eso equivale a un reembolso promedio de $2,878, o $297 menos por persona que la temporada de impuestos pasada. ^[5]

Los contribuyentes pueden optar por que su reembolso se deposite directamente en su cuenta bancaria , que se les envíe un cheque por correo o que su reembolso se aplique al impuesto sobre la renta del año siguiente . A partir de 2006, los contribuyentes pueden dividir su reembolso de impuestos con depósito directo en hasta tres cuentas separadas con tres instituciones financieras diferentes. Esto ha dado a los contribuyentes la oportunidad de ahorrar y gastar parte de su reembolso (en lugar de solo gastar su reembolso). ^{[6] [7]} Cada año, varios contribuyentes estadounidenses en todo el país reciben reembolsos de impuestos incluso si adeudan cero impuestos sobre la renta. Esto se debe a los cálculos de retención y al crédito fiscal por ingresos del trabajo . ^[8] Debido a que la retención se calcula sobre una base anualizada, una persona que recién ingresa a la fuerza laboral o que está desempleada durante un largo período de tiempo tendrá más impuestos retenidos de los que debe. Los préstamos de anticipación de reembolso son un medio común para recibir un reembolso de impuestos anticipadamente, pero a expensas de altas tarifas que pueden alcanzar más del 200% de interés anual. ^[9] En la década de 1990, los reembolsos podían tardar hasta doce semanas en llegar al contribuyente; el tiempo promedio para un reembolso es de seis semanas, ^[10] y los reembolsos de declaraciones presentadas electrónicamente llegan en tres semanas. ^[11]

Algunas personas creen que obtener una devolución de impuestos grande no es tan deseable como una retención más precisa durante todo el año, ya que una devolución grande representa un préstamo pagado por el gobierno sin intereses. Lo óptimo es que una devolución dé como resultado un pago adeudado de apenas menos de la cantidad que causaría un cargo por penalización, que es el 100% del impuesto del año anterior (110% para personas con ingresos altos), el 90% del impuesto del año en curso o $1,000 para personas que tienen retención directa y no pagan impuestos estimados . Para disminuir la cantidad de devolución de impuestos que deben recibir los contribuyentes, pueden recurrir a uno o varios de los siguientes métodos:

• Ajustar la cantidad de impuestos que el gobierno federal retiene del salario. Se recomienda que los contribuyentes hagan esto en los casos en que los ajustes de sus ingresos, exenciones y deducciones se mantengan relativamente estables de un año a otro y si el gobierno debe realizar constantemente un reembolso importante.
• En el caso de personas totalmente exentas del impuesto estatal, pueden consultar con la autoridad fiscal sobre la renta de su estado para ver si existe un formulario adecuado que se pueda completar y presentar, que los exima de la retención estatal.
• verificar las tasas impositivas y los umbrales de ingresos brutos ajustados (aplicable si los contribuyentes se encuentran cerca del final de ciertos tramos impositivos y se han realizado cambios en los umbrales y/o tasas impositivas)
• Aproveche la deducción de gastos médicos (aplicable a los gastos médicos que se imponen actualmente para los años fiscales que comienzan en 2013)
• maximizar la cantidad permitida para ahorrar libre de impuestos para la jubilación ^[12]

Sin embargo, algunas personas utilizan el reembolso de impuestos como un simple "plan de ahorro" para recuperar dinero cada año (aunque se trate de dinero sobrante que pagaron a principios de año). Otro argumento es que es mejor recibir un reembolso que deber dinero, porque en este último caso uno podría encontrarse sin fondos suficientes para realizar el pago necesario. Cuando se completa correctamente, el Formulario W-4 retendrá aproximadamente la cantidad correcta de impuestos para eliminar un reembolso o una cantidad adeudada, suponiendo que el W-4 se completó al comienzo del año fiscal. ^[13]

Una ley federal estadounidense firmada en 1996 contenía una disposición que requería que el gobierno federal hiciera pagos electrónicos para 1999. En 2008, el Departamento del Tesoro de los EE. UU. se asoció con Comerica Bank para ofrecer la tarjeta de débito prepaga MasterCard Direct Express Debit . La tarjeta se utiliza para realizar pagos a beneficiarios de beneficios federales que no tienen una cuenta bancaria. Los reembolsos de impuestos están exentos del requisito de pagos electrónicos. Muchos estados de los EE. UU. envían reembolsos de impuestos en forma de tarjetas de débito prepagas a personas que no tienen cuentas bancarias . ^[14]

En Nueva Zelanda , el impuesto sobre la renta lo deduce el empleador según el sistema impositivo PAYE ( Pay As You Earn ). Esta información la recopila y conserva el Departamento de Hacienda (Nueva Zelanda) (IRD) y no se procesa automáticamente. Sin embargo, los asalariados individuales pueden solicitar un resumen de sus ingresos para ver si han pagado de más o de menos sus impuestos en cada ejercicio económico determinado. Para solicitar un reembolso de impuestos, se debe presentar un resumen de impuestos personales; esto se puede hacer tratando directamente con el IRD o a través de un Agente Fiscal. Si se solicita un resumen de impuestos personales en una situación en la que se deben impuestos, se crea una deuda, por lo que es importante realizar cálculos correctos antes de esta solicitud, y estos servicios básicos los ofrecen Agentes Fiscales externos. Los Agentes Fiscales en Nueva Zelanda se autorregulan en gran medida, y la Asociación Fiscal Online de Nueva Zelanda (OTANZ) proporciona orientación y normas de gobierno para las cuatro agencias de reembolso de impuestos más grandes de Nueva Zelanda que atienden la mayor parte del mercado de reembolsos de impuestos personales.

En la India, existe una disposición que permite la devolución del exceso de impuestos junto con los intereses. Para solicitar la devolución, es necesario presentar la declaración del impuesto sobre la renta dentro de un plazo determinado. Sin embargo, en virtud de las secciones 237 y 119(2)(b) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Comisionado Jefe o el Comisionado del Impuesto sobre la Renta están facultados para condonar una demora en la solicitud de la devolución. ^[15]

Existen disposiciones sobre devolución de derechos en materia de impuestos indirectos, como la Sección 11 B de la Ley de Impuestos Especiales Centrales de 1944, que también es aplicable en los casos de Impuesto sobre Servicios, tal como se define en la Ley de Finanzas de 1994. [ ^{cita requerida ]}

En el Reino Unido, el impuesto sobre la renta lo deduce el empleador en virtud del sistema tributario PAYE (Pay As You Earn) a través de HMRC . Algunos reembolsos, como los que se deben a cambios en los códigos tributarios o circunstancias similares, se procesarán automáticamente a través de un formulario P800. ^[16] Un cambio de circunstancias, como un cambio de empleo o un segundo trabajo, a veces da lugar a un impuesto pagado en exceso que se puede reclamar. ^[17] También es posible realizar reclamaciones más complejas tanto en circunstancias de PAYE como de trabajo por cuenta propia, por ejemplo, si se trabaja para el Ministerio de Defensa o el Plan de la Industria de la Construcción utilizado por subcontratistas del sector de la construcción. ^[18] En tales casos, también se pueden reclamar reembolsos de impuestos por diversos gastos relacionados con el trabajo hasta los últimos cuatro años fiscales; los ejemplos más comunes incluyen los costos de alojamiento (por ejemplo, para trabajadores en alta mar que pasan la noche antes del transporte a una plataforma), alimentos comprados durante el viaje entre lugares de trabajo o la compra o alquiler de equipo especializado. ^[19]

En la República de Irlanda , el empleador deduce el impuesto sobre la renta conforme al sistema tributario PAYE (Pay As You Earn). Si el empleador aplica créditos fiscales incorrectos, se debe realizar un reembolso de impuestos. También se pueden realizar reembolsos de impuestos por deducciones de ingresos que se aplican después de que finaliza el año fiscal, si uno deja de trabajar antes de fin de año o por la evaluación conjunta de impuestos para una pareja casada. Los reembolsos de impuestos deben solicitarse dentro de los cuatro años posteriores al final del año fiscal si uno se evalúa conforme al sistema tributario PAYE.

En Canadá, el impuesto sobre la renta lo deduce el empleador bajo el sistema tributario PAYE. Para los autónomos o las personas que generan ingresos por inversiones, que adeudan más de $3000 en impuestos netos en 2019 y uno de los dos años anteriores. ^[20] Los impuestos deben pagarse en una serie de cuotas trimestrales durante el año en que se obtienen los ingresos. ^[21] Una disminución significativa de los ingresos de los autónomos o una deducción olvidada en el formulario TD1 puede dar lugar a un pago excesivo de impuestos. Aquellos que presenten sus impuestos en línea antes de la fecha límite del 30 de abril deberían recibir su reembolso en dos semanas, mientras que aquellos que presenten la declaración en papel pueden esperar un período de respuesta más largo de ocho semanas. La Agencia de Ingresos de Canadá pagará intereses diarios compuestos sobre los reembolsos retrasados, a partir del 31 de mayo o 31 días después de la presentación de la declaración, lo que sea más tarde. ^[22] Los reembolsos se pagan mediante cheque o depósito directo , siendo el depósito directo la opción más rápida de las dos. En algunos casos, la CRA puede quedarse con parte o la totalidad de un reembolso. Estos casos incluyen saldos de impuestos adeudados, embargos y la existencia de deuda gubernamental pendiente. ^[22]