Reforma fiscal

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Taxation
An aspect of fiscal policy
Policies Government revenue Property tax equalization Tax revenue Non-tax revenue Tax law Tax bracket Flat tax Tax threshold Exemption Credit Deduction Tax shift Tax cut Tax holiday Tax amnesty Tax advantage Tax incentive Tax reform Tax harmonization Tax competition Tax withholding Double taxation Representation Unions Medical savings account
Economics General Theory Price effect Excess burden Tax incidence Laffer curve Optimal tax Theories Optimal capital income taxation Distribution of Tax Tax rate Flat Progressive Regressive Proportional
Collection Revenue service Revenue stamp Tax assessment Taxable income Tax lien Tax refund Tax shield Tax residence Tax preparation Tax investigation Tax shelter Tax collector Private tax collection Tax farming
Noncompliance General Tax avoidance Repatriation tax avoidance Tax evasion Tax resistance Tax shelter Debtors' prison Smuggling Black market Unreported employment Corporate Tax inversion Transfer mispricing Base erosion and profit shifting (BEPS) Double Irish Dutch Sandwich Single Malt CAIA Locations Tax havens Corporate havens Offshore financial centres (OFCs) Offshore magic circle Conduit and sink OFCs Financial centres Financial Secrecy Index Major examples Ireland as a tax haven Ireland v. Commission Leprechaun economics Liechtenstein tax affair Luxembourg Leaks Offshore Leaks Paradise Papers Panama Papers Swiss Leaks United States as a tax haven Panama as a tax haven
Types Direct Indirect Per unit Ad valorem Aviation Airport improvement Landing Solidarity Capital gains Expatriation Consumption Departure Hotel Sales Stamp Television Tourist Value-added Dividend Environmental tax Carbon Eco-tariff Landfill Natural resources consumption Severance Steering Stumpage Excise Alcohol Cigarette Fat Meat Sin Sugary drink Tobacco General Georgist Gift Gross receipts Hypothecated Income Inheritance (estate) Land value Luxury Payroll Pigouvian Property Resource rent Single Surtax Turnover Use User charge/fee Congestion Fuel Road/GNSS Toll Vehicle miles traveled Corporate profit Excess profits Windfall Negative (income) Wealth
International Financial transaction tax ATTAC Currency transaction tax European Union Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) Global minimum corporate tax rate Robin Hood tax Tobin tax Spahn tax Tax equalization Tax treaty Exchange of Information Permanent establishment Transfer pricing European Union FTT Foreign revenue rule
Trade Custom Duty Tariff Import Export Tariff war Free trade Free-trade zone Trade agreement ATA Carnet
Research Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
By country All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
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La reforma fiscal es el proceso de cambiar la forma en que el gobierno recauda o gestiona los impuestos y, por lo general, se lleva a cabo para mejorar la administración fiscal o para proporcionar beneficios económicos o sociales. ^[1] La reforma fiscal puede incluir la reducción del nivel de impuestos que el gobierno aplica a todas las personas, hacer que el sistema fiscal sea más progresivo o menos progresivo, o simplificar el sistema fiscal y hacerlo más comprensible o más responsable.

Se han creado numerosas organizaciones para reformar los sistemas tributarios en todo el mundo, a menudo con la intención de reformar los impuestos sobre la renta o los impuestos al valor agregado para convertirlos en algo considerado más liberal desde el punto de vista económico . Otras reformas proponen sistemas tributarios que intentan abordar las externalidades . A veces se propone que dichas reformas sean neutrales en materia de ingresos, por ejemplo, en la neutralidad de ingresos del FairTax , lo que significa que no deberían dar como resultado una mayor o menor recaudación de impuestos. ^[2] El georgismo afirma que varias formas de impuesto territorial pueden abordar las externalidades y mejorar la productividad.

La reforma fiscal fue un tema cada vez más importante en la agenda política australiana. ^{[3] [4]} Los déficits anuales combinados de los gobiernos de la Commonwealth y de los estados y territorios aumentarán del 1,9% del producto interno bruto en 2011-12 al 5,9% del PIB en 2049-50. ^[5] No se ha producido una reforma fiscal generalizada y generalizada en Australia desde la introducción del impuesto sobre bienes y servicios en 2000. La Revisión Fiscal Henry identificó 138 áreas para una reforma significativa del sistema fiscal de Australia durante los próximos 10 a 20 años.

En julio de 2013, PricewaterhouseCoopers propuso una reforma fiscal significativa en el contexto del envejecimiento de la población y la desaceleración del auge minero australiano . ^[6] PricewaterhouseCoopers propuso mejorar la eficiencia del sistema fiscal australiano mediante el análisis de la competitividad de los niveles de imposición, su efecto sobre la producción y la importancia de los impuestos de base amplia para reducir la distorsión económica . ^[7] Por ejemplo, más de 115 otros impuestos recaudan menos ingresos que un impuesto: el impuesto sobre bienes y servicios. ^[8] Este informe recibió una amplia cobertura en la prensa australiana. ^{[9] [10] [11] [12]}

En Estados Unidos han habido muchos movimientos para reformar la recaudación y gestión de impuestos.

A finales del siglo XIX, el economista estadounidense Henry George inició un movimiento mundial en favor de la reforma fiscal. El objetivo del movimiento era la abolición de todas las formas de tributación, excepto el Impuesto Único sobre el valor de la tierra. Los efectos del movimiento en la política fiscal, aunque atenuados, se pueden ver en muchas partes del mundo, entre ellas Australia, Nueva Zelanda, Hong Kong, Taiwán y Singapur. ^{[ cita requerida ]} Los esfuerzos para promover esta forma de reforma fiscal en los Estados Unidos continúan bajo la égida de organizaciones como la Fundación Henry George de Estados Unidos . ^{[ 13 ]}

En 1986 se aprobó una reforma fiscal histórica, la Ley de Reforma Fiscal de 1986. En la década de 1990, surgieron propuestas de reforma sobre la doble imposición de los ingresos corporativos, con un amplio informe del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en 1992. ^[14]

Durante la administración Bush , el Panel Asesor del Presidente para la Reforma Fiscal Federal recomendó la eliminación del Impuesto Mínimo Alternativo . Varias organizaciones están trabajando por la reforma fiscal en los Estados Unidos, entre ellas Americans for Tax Reform , Americans For Fair Taxation y Americans Standing for the Simplification of the Estate Tax (ASSET). Se han presentado varias propuestas para la simplificación fiscal en los Estados Unidos, entre ellas el FairTax y varios planes de impuesto fijo y propuestas de reforma fiscal bipartidistas. ^[15]

En 2010, Fareed Zakaria propuso lo que describió como un " gran acuerdo " con la reforma fiscal para los adversarios económicos Paul Krugman y Niall Ferguson ; un intento de superar su división política con la creación de un impuesto federal a las ventas simple e indirecto . ^[16] El representante Chaka Fattah de Pensilvania presentó un proyecto de ley, HR 4646, ^[17] llamado Ley para una América Libre de Deudas que introduciría un impuesto del 1% a las transacciones financieras y eliminaría el impuesto federal a la renta. Ha presentado proyectos de ley pidiendo una reforma fiscal similar desde 2004, pero los proyectos de ley nunca han salido del comité. ^[18]

Las propuestas de reforma fiscal del Presidente Obama se destacan en la propuesta de presupuesto federal de Estados Unidos para 2013 de su administración y en un marco para la reforma fiscal corporativa e internacional presentado por la administración. ^[19] Si bien algunas de estas propuestas se han vuelto irrelevantes debido al acuerdo sobre el " precipicio fiscal de Estados Unidos " a fines del año calendario 2012, estas políticas presentan un enfoque de centroizquierda para la reforma fiscal. En general, las propuestas implican algunos aumentos marginales de las tasas impositivas, algunas reducciones marginales de las tasas impositivas y la ampliación de la base impositiva mediante el cierre, la cancelación o la limitación de lagunas fiscales , deducciones, créditos u otros gastos impositivos para las personas con mayores ingresos y las corporaciones.

En diciembre de 2017, el Senado aprobó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017. [ ^20] El 22 de diciembre de 2017, el presidente Trump firmó la ley de reforma fiscal aprobada por la Cámara de Representantes y el Senado. ^[21]

La comunidad empresarial presionó con entusiasmo en apoyo del proyecto de ley, que incluía recortes de impuestos corporativos entre otras reformas más amplias. La Federación Nacional de Minoristas fue una voz líder en este esfuerzo, ya que anteriormente los minoristas pagaban una de las tasas de impuestos corporativos más altas. ^{[22] [23]}

La elección fiscal es la teoría que sostiene que los contribuyentes deberían tener más control sobre cómo se asignan sus impuestos individuales. Si los contribuyentes pudieran elegir qué organizaciones gubernamentales recibirían sus impuestos, las decisiones sobre el costo de oportunidad integrarían su conocimiento parcial . ^[24] Por ejemplo, un contribuyente que destinara una mayor parte de sus impuestos a la educación pública tendría menos para destinar a la atención sanitaria pública . Los partidarios argumentan que permitir a los contribuyentes demostrar sus preferencias ayudaría a garantizar que el gobierno tenga éxito en la producción eficiente de los bienes públicos que los contribuyentes realmente valoran. ^[25]

Organizaciones

• Americanos por una tributación justa
• Estadounidenses por la reforma fiscal
• Los estadounidenses abogan por la simplificación del impuesto sobre las sucesiones
• Obras de libertad
• Instituto Peterson de Economía Internacional , Reformas fiscales en las economías avanzadas.

Propuestas

• Impuesto justo
• Impuesto de tasa única
• Impuesto fijo Hall-Rabushka
• Impuesto sobre el valor del terreno
• Plan 9-9-9
• Impuesto sobre transacciones de pago automatizadas
• Impuesto sobre la renta de Kepner

Conceptos relacionados

• Carga fiscal excesiva (véase pérdida irrecuperable )
• Impuesto óptimo
• Impuesto único
• Reducción de impuestos
• Cambio de impuestos

• Rao, S. (2014). Reforma fiscal: guía temática. Birmingham, Reino Unido: GSDRC, Universidad de Birmingham.
• Anderson, JE (2005). Fiscal Reform and its Firm-Level Effects in Eastern Europe and Central Asia, William Davidson Institute Working Papers Series wp800, Instituto William Davidson de la Universidad de Michigan.
• TR Reid (2017). Un desastre: una búsqueda global de un sistema tributario más simple, más justo y más eficiente . Penguin Press. ISBN 978-1594205514.

• La brecha fiscal recopiló noticias y comentarios en The Guardian
• Evasión fiscal (internacional) en The New York Times