Impuesto eclesiástico

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Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
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El impuesto eclesiástico es un impuesto que el Estado cobra a los miembros de algunas denominaciones religiosas para brindar apoyo financiero a las iglesias, como los salarios de su clero y para pagar los costos operativos de la iglesia. No todos los países tienen este impuesto. En algunos países que lo tienen, las personas que no son miembros de una comunidad religiosa están exentas del impuesto; en otros, siempre se aplica, y el contribuyente a menudo tiene derecho a elegir quién lo recibe, generalmente el estado o una actividad de interés social.

La constitución de varios países podría ser y ha sido interpretada como a favor y en contra de la imposición de impuestos a las iglesias; prohibir el impuesto eclesiástico podría separar a la iglesia del estado fiscalmente, pero también podría significar un trato favorable por parte del gobierno. ^[1] El término "impuesto eclesiástico" podría significar un impuesto que un estado impone a una organización religiosa, o estar relacionado con exenciones impositivas, etc. para las iglesias, pero este artículo trata de un impuesto que se impone a las personas.

En el pasado, era habitual que las personas pagaran una parte de su producción (por ejemplo, los productos agrícolas) o de sus ingresos a una iglesia, una práctica conocida como diezmo. Esta práctica era a menudo obligatoria. Los gobernantes civiles ya no la exigen, pero algunas organizaciones religiosas todavía esperan o exigen que sus miembros paguen un diezmo. ^[2]

En Austria, cualquier grupo religioso reconocido puede recaudar un impuesto eclesiástico con un tipo del 1,1%, aunque actualmente sólo las iglesias católica y protestante hacen uso de esa posibilidad. El impuesto eclesiástico es obligatorio para los católicos en Austria.

Este impuesto fue introducido en Austria por el gobierno alemán en 1939, tras el Anschluss de 1938 (anexión de Austria a Alemania). Después de que Austria recuperara su independencia nacional tras la Segunda Guerra Mundial, el impuesto se mantuvo para mantener a las iglesias independientes de los poderes políticos. ^[3]

Los miembros de la Iglesia nacional de Dinamarca pagan un impuesto eclesiástico, llamado " kirkeskat ". La tasa varía entre municipios, con un mínimo del 0,4% y un máximo del 1,3% de los ingresos imponibles en 2019. ^[4] El impuesto suele rondar el 0,7% de los ingresos imponibles. ^[5] La recaudación del impuesto eclesiástico está a cargo de las autoridades fiscales danesas, pero el impuesto eclesiástico no se considera un impuesto genuino, por ejemplo, por parte de Statistics Denmark , sino como una "transferencia voluntaria de los hogares al estado". ^[6]

El impuesto eclesiástico no cubre la totalidad del presupuesto de la Iglesia de Dinamarca. El gobierno paga un 9% adicional mediante subvenciones en bloque (" bloktilskud "), lo que significa que incluso las personas que no son miembros de la Iglesia de Dinamarca financian sus actividades mediante impuestos. ^[7]

Todos los miembros de la Iglesia Evangélica Luterana de Finlandia y de la Iglesia Ortodoxa Finlandesa , las dos iglesias estatales de Finlandia, pagan un impuesto eclesiástico basado en los ingresos de entre el 1% y el 2% (la media es de alrededor del 1,4%), dependiendo del municipio . Los miembros pueden abandonar formalmente la iglesia, quedando exentos del impuesto a partir del año siguiente. Los estudios han descubierto que la gente abandona la iglesia en Finlandia principalmente debido a la secularización general de la sociedad, no para quedar exenta del impuesto. ^[8]

Alrededor del 70% de los ingresos de las iglesias provienen del impuesto eclesiástico (Kirchensteuer), también llamado impuesto sobre el culto (Kultussteuer) cuando se refiere a entidades religiosas no cristianas como las sinagogas judías . Esto ascendió a unos 13.100 millones de euros en 2022. ^[9]

El artículo 137 de la Constitución de Weimar de 1919 y el artículo 140 de la Ley Fundamental alemana de 1949 constituyen la base jurídica de esta práctica.

En Alemania, sobre la base de las normas fiscales aprobadas por las comunidades religiosas y dentro de los límites establecidos por las leyes estatales, las comunidades pueden:

• exigir a las autoridades fiscales del estado que recauden las cuotas de los miembros sobre la base de la evaluación del impuesto sobre la renta (en cuyo caso, las autoridades retienen una cuota de recaudación), o
• optar por recaudar ellos mismos el impuesto eclesiástico.

En el primer caso, la pertenencia a una comunidad religiosa se registra en una base de datos de la Oficina Federal de Impuestos, de la que los empleadores reciben extractos para la retención del impuesto sobre los ingresos pagados. Si los datos de un empleado indican la pertenencia a una comunidad religiosa que recauda impuestos, el empleador debe retener de sus ingresos los pagos anticipados del impuesto eclesiástico, además de otros impuestos. La autoridad fiscal estatal calcula el impuesto eclesiástico adeudado en la liquidación anual de impuestos. La autoridad fiscal estatal recauda el pago anticipado del impuesto eclesiástico (y del impuesto sobre la renta) de los trabajadores autónomos y los contribuyentes desempleados.

Sin embargo, si las comunidades religiosas optan por recaudar ellos mismos el impuesto eclesiástico, pueden exigir que las autoridades fiscales revelen los datos fiscales de sus miembros para calcular las contribuciones y los pagos anticipados adeudados. En particular, algunas comunidades más pequeñas (por ejemplo, la Comunidad Judía de Berlín ) optan por recaudar ellos mismos los impuestos para ahorrarse las tasas de recaudación que el gobierno cobraría de otro modo.

El impuesto eclesiástico recaudado se puede utilizar para cubrir cualquier gasto relacionado con la iglesia, como financiar instituciones y fundaciones y pagar a los ministros.

El impuesto eclesiástico lo pagan únicamente los miembros de la respectiva iglesia, aunque el concepto de “pertenencia” no está nada claro, y cabe preguntarse qué derecho tiene el Estado secular a decir a los fieles qué contribución deben hacer a su propia denominación. Las personas que no son miembros de una denominación que recauda impuestos eclesiásticos no tienen que pagarlo. Los miembros de una comunidad religiosa pueden dejar formalmente de ser considerados miembros haciendo una declaración a las autoridades estatales (no religiosas), poniendo fin a la obligación de pagar impuestos eclesiásticos. Algunas comunidades religiosas se niegan a celebrar matrimonios y funerales religiosos a los miembros que se van. ^[10]

El flujo de dinero entre el Estado y las iglesias es distinto en todos los niveles de los procedimientos. Los ingresos sobre los que se paga el impuesto eclesiástico no están sujetos al impuesto sobre la renta estatal (como sí lo están las contribuciones voluntarias a la Iglesia, para caridad u otros fines privilegiados), de modo que, en efecto, el Estado subsidia a la Iglesia en cierta medida. El costo que supone para el Estado recaudar el impuesto eclesiástico es reembolsado por la Iglesia.

El impuesto eclesiástico tiene sus raíces históricas en la costumbre germánica precristiana según la cual el jefe de la tribu era directamente responsable del mantenimiento de los sacerdotes y los grupos religiosos. Durante la cristianización de Europa occidental, esta costumbre fue adoptada por las iglesias católica y arriana en el concepto de "Eigenkirchen" (iglesias propiedad del terrateniente), que contrastaba fuertemente con la organización eclesiástica central de la Iglesia católica. A pesar del conflicto medieval resultante entre el emperador y el papa, el concepto de mantenimiento de la iglesia por parte del gobernante siguió siendo la costumbre aceptada en la mayoría de los países de Europa occidental. En tiempos de la Reforma, los príncipes locales en Alemania se convirtieron oficialmente en jefes de la iglesia en las áreas protestantes y eran legalmente responsables del mantenimiento de las iglesias. No fue hasta el siglo XIX que las finanzas de las iglesias y el estado se regularon hasta un punto en que las iglesias se volvieron financieramente independientes. En este punto, se introdujo el impuesto eclesiástico para reemplazar los beneficios estatales que las iglesias habían obtenido anteriormente.

El impuesto eclesiástico fue reafirmado en el artículo 13 del Concordato entre la Alemania nazi y el Vaticano , ^[11] que garantizaba el derecho de la Iglesia a recaudar impuestos. Los contribuyentes, ya sean católicos , protestantes o miembros de otras comunidades recaudadoras de impuestos, pagan una cantidad igual al 8% en Baviera y Baden-Württemberg , y al 9% en el resto del país, de su impuesto sobre la renta a la iglesia o comunidad religiosa a la que pertenecen. ^[12] Por ejemplo, una persona que gana 50.000 € puede pagar el impuesto sobre la renta al 20% (10.000 €); el impuesto eclesiástico es un 8% (o 9%) adicional de esa suma (800 € o 900 €). ^[10] El impuesto eclesiástico pagado es deducible en el año de pago y reduce la renta imponible.

Desde 2015, las empresas privadas deben participar en el "procedimiento de deducción del impuesto eclesiástico" ("Kirchensteuerabzugsverfahren"). Esto debería garantizar que también los accionistas de empresas privadas paguen impuestos eclesiásticos sobre los dividendos. ^[13] Esta regulación se introdujo porque las ganancias de capital en Alemania pueden gravarse a un tipo fijo desde 2009 y, por lo tanto, no tienen que declararse en la declaración de la renta. Por lo tanto, había un déficit de cumplimiento.

En 2017, la Iglesia católica alemana registró una recaudación de impuestos de aproximadamente 6.000 millones de euros, repartidos entre sus 27 diócesis o distritos eclesiásticos diferentes, a pesar de una caída masiva en la asistencia (según el periódico Handelsblatt , la asistencia a la iglesia había disminuido en más de 2,2 millones desde el comienzo del milenio). Cincuenta años antes, la asistencia a la iglesia católica superó los 11 millones, pero había disminuido a 2,5 millones. La Iglesia alemana también tiene una fortuna total de al menos 20.000 millones de euros. Las tres diócesis con mayores ingresos son Paderborn, con 3.500 millones de euros, Múnich, con 2.800 millones de euros, y Colonia, con 2.600 millones de euros.

Las personas que se mudan a Alemania deben declarar su afiliación religiosa. El impuesto eclesiástico administrado por el Estado tiene mucho éxito a la hora de obligar al pago de impuestos, pero muchos residentes pueden evitarlo, por ejemplo, no siendo miembros practicantes de una religión. Esto ha llevado a muchas personas a declarar que han abandonado la religión de su nacimiento; no se sabe qué proporción lo hace sólo para evitar el pago del impuesto. ^{[ Aclaración necesaria ]}

Los contribuyentes en Islandia que pertenecen a un grupo religioso registrado oficialmente o a una organización humanista secular ^[14] deben pagar un impuesto de congregación (en islandés: sóknargjald , plural sóknargjöld ) ^[15] que se deduce de los impuestos sobre la renta y se destina a su organización. ^[14] El sóknargjald de quienes no pertenecían a ninguna organización religiosa reconocida anteriormente se destinaba a la Universidad de Islandia . ^[16] Esto cambió en 2009; ^[17] las personas que no pertenecen a un grupo religioso registrado o a una organización humanista secular deben pagar la misma cantidad en impuestos, que se trata como impuesto sobre la renta en lugar de pagarse a una iglesia. En 2015, el sóknargjald mensual ascendía a 824  coronas , ^[15] aproximadamente 6 dólares estadounidenses. En marzo de 2021, el judaísmo se agregó a la lista de grupos religiosos reconocidos por el estado de Islandia. ^[18]

La Iglesia de Islandia recibe apoyo gubernamental más allá de los impuestos de congregación que pagan sus miembros.

Los contribuyentes en Italia pagan un impuesto obligatorio del ocho por mil y tienen la opción de elegir a quién destinar los fondos. Este impuesto asciende al 0,8% del impuesto sobre la renta total (IRPEF) y cada contribuyente puede elegir el destinatario de la contribución en su formulario de impuestos. Independientemente de si el contribuyente expresa su preferencia o no, el 0,8% ya está incluido en su impuesto.

Actualmente las opciones son:

• Estado italiano
• Iglesia católica
• Iglesia Evangélica Valdense
• Iglesia Adventista del Séptimo Día
• Asambleas de Dios en Italia
• Unión de Comunidades Judías de Italia
• Iglesia Evangélica Luterana en Italia
• Unión Cristiana Evangélica Bautista de Italia
• Arquidiócesis Ortodoxa Griega de Italia
• Iglesia Apostólica en Italia ( Pentecostalismo )
• Unión Budista Italiana
• Unión Hindú Italiana

Si la elección no se declara expresamente en el formulario de declaración de impuestos, el impuesto se distribuye según los porcentajes de los contribuyentes que han declarado su elección de beneficiario. Si bien se pretendía que el Estado utilizara su propia parte del impuesto del 0,8% para fines sociales o culturales, en la práctica lo ha empleado para fines generales, incluida su misión militar en Irak en 2004 ^{[19] [20]} y la modernización de la infraestructura penitenciaria en 2011. ^[21]

El formulario de declaración de la renta español tiene una casilla que permite al contribuyente destinar el 0,7% de sus impuestos a apoyar a la Iglesia Católica. Esta casilla no influye en el total de impuestos pagados; dejar la casilla en blanco destina el mismo dinero a fines generales. ^[22]

Los miembros de la Iglesia de Suecia pagan una tasa eclesiástica que varía según el municipio, pero que puede llegar al 2 %. La Iglesia y el Estado están separados desde el año 2000; sin embargo, el impuesto funerario ( begravningsavgift ) lo paga todo el mundo, independientemente de su afiliación.

En un reciente ^{avance , el gobierno sueco ha accedido a seguir cobrando a los contribuyentes individuales el pago anual que siempre} ha ido destinado a la iglesia, pero ahora la tasa será una casilla opcional en la declaración de impuestos. El gobierno asignará el dinero recaudado a los católicos, musulmanes, judíos y otras confesiones, así como a los luteranos, y cada contribuyente decidirá a dónde deben destinarse sus impuestos.

En Suiza no existe una iglesia oficial. Sin embargo, a excepción de Ginebra y Neuchâtel, cada cantón (estado) apoya económicamente al menos a una de las tres denominaciones tradicionales ( católica , antigua católica (en Suiza, Iglesia católica cristiana de Suiza ) o evangélica reformada ) con fondos recaudados a través de impuestos. Es posible que cada cantón tenga que abandonar formalmente la iglesia para pagar el impuesto eclesiástico. ^{[ Aclaración necesaria ]} En algunos cantones, las empresas privadas no pueden evitar el pago del impuesto eclesiástico. ^[23]

En Ginebra y Neuchâtel no existe impuesto eclesiástico; cada contribuyente es libre de hacer una contribución o donación voluntaria, deducible de impuestos, a su iglesia, ya sea directamente al beneficiario o utilizando el sistema tributario del cantón (estado). ^[24]

En el Reino Unido hace mucho que no hay impuestos eclesiásticos. Hace siglos que el diezmo era obligatorio en Inglaterra. ^[25]

Francia abolió el impuesto eclesiástico en 1789.

México abolió el impuesto eclesiástico en 1833. ^[26]

Las colonias inglesas que luego se convirtieron en los Estados Unidos tenían disposiciones fiscales para apoyar la religión, pero la Constitución de los Estados Unidos separa explícitamente la iglesia del estado, y no se cobra ningún impuesto eclesiástico a los ciudadanos. Las iglesias generalmente están exentas de pagar impuestos. ^[27] La ​​Corte Suprema de los Estados Unidos ha sostenido que la exención fiscal para las iglesias es constitucional según la Cláusula de Establecimiento ^[28] y que las iglesias y las organizaciones religiosas pueden estar sujetas a un impuesto general sobre las ventas y el uso; ^[29] sin embargo, la Corte no ha abordado si el gobierno puede promulgar un "impuesto eclesiástico" específico. ^[30] La Cláusula de Establecimiento de la Constitución de los Estados Unidos prohíbe al gobierno federal de los Estados Unidos y (a través de la doctrina de incorporación ) ^[31] a los 50 gobiernos estatales establecer una religión estatal o favorecer una religión sobre otra. ^[32]

Antes de la independencia estadounidense, la mayoría de las colonias originales apoyaban las actividades religiosas con impuestos, y cada colonia a menudo elegía una sola iglesia como su religión oficial. Estas iglesias oficiales disfrutaban de privilegios que no se otorgaban a otros grupos religiosos. ^[33] Massachusetts y Connecticut apoyaban a la iglesia congregacional a través de impuestos. ^[34] En la Carolina del Sur colonial , la Iglesia anglicana se beneficiaba de los impuestos eclesiásticos. ^[35] Otras colonias apoyaban la religión de manera más general al exigir impuestos que financiaran parcialmente las instituciones religiosas: los contribuyentes podían dirigir los pagos a la denominación protestante de su elección. Solo las colonias de Delaware, Nueva Jersey, Pensilvania y Rhode Island no exigían un impuesto para apoyar la religión. Durante y después de la Revolución estadounidense, las minorías religiosas, como los metodistas y los bautistas, argumentaron que los impuestos para apoyar la religión violaban las libertades ganadas a los británicos. Los defensores de la práctica argumentaron que el gobierno necesitaba financiar las instituciones religiosas porque la virtud pública dependía de estas instituciones que no podían sobrevivir puramente con el apoyo privado. ^[33]

• Concordato
• Organización 501(c)(3) , exención de impuestos de EE. UU. para iglesias, organizaciones religiosas, organizaciones benéficas y algunas otras organizaciones sin fines de lucro
• Subsidio de vivienda para el clero , ingreso no sujeto al impuesto federal sobre la renta que se paga a los ministros ordenados tanto en Canadá como en los Estados Unidos
• Otto por mil
• El Óbolo de San Pedro
• Religión de Estado
• Diezmo

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