Impuesto de circulación

Parte de una serie sobre
Impuestos
Un aspecto de la política fiscal
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Types Direct Indirect Per unit Ad valorem Aviation Airport improvement Landing Solidarity Capital gains Expatriation Consumption Departure Hotel Sales Stamp Television Tourist Value-added Dividend Environmental tax Carbon Eco-tariff Landfill Natural resources consumption Severance Steering Stumpage Excise Alcohol Cigarette Fat Meat Sin Sugary drink Tobacco General Georgist Gift Gross receipts Hypothecated Income Inheritance (estate) Land value Luxury Payroll Pigouvian Property Resource rent Single Surtax Turnover Use User charge/fee Congestion Fuel Road/GNSS Toll Vehicle miles traveled Corporate profit Excess profits Windfall Negative (income) Wealth
International Financial transaction tax ATTAC Currency transaction tax European Union Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) Global minimum corporate tax rate Robin Hood tax Tobin tax Spahn tax Tax equalization Tax treaty Exchange of Information Permanent establishment Transfer pricing European Union FTT Foreign revenue rule
Trade Custom Duty Tariff Import Export Tariff war Free trade Free-trade zone Trade agreement ATA Carnet
Research Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
By country All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
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El impuesto de circulación , conocido con diversos nombres en todo el mundo, es un impuesto que se debe pagar sobre un vehículo motorizado o que está incluido en él para poder circular por la vía pública .

Todos los estados y territorios exigen el pago de una tasa anual de matriculación de vehículos para poder circular por la vía pública; el coste de la misma varía de un estado a otro y depende del tipo de vehículo. La tasa se conoce coloquialmente como «rego» (pronunciado con una g suave , abreviatura de «registro»). ^{[1] El impuesto de circulación} de Queensland se basa en la cantidad de cilindros o rotores que tiene el motor del vehículo. También existe una pequeña tasa de mejora del tráfico. El impuesto de circulación de Nueva Gales del Sur se paga en función del peso en vacío del vehículo.

Los turismos pagan una tasa de matriculación en función de la cilindrada y la potencia del motor (decreciente hacia 2014 (66% en 2012, 33% en 2013, 0% en 2014) y de criterios medioambientales como las emisiones de CO2 _g  /km (creciente hacia 2014). Cuanto más CO2 _g  /km produzca el coche, más alta será la tasa. ^[2]

Cada año, el titular de la matrícula debe pagar la contribución anual del impuesto de circulación. Este impuesto se basa en la cilindrada del motor (0-799 cc = HP fiscal 4, por encima de 800 cc, cada 200 cc es una clase superior). ^[3] Debido a las regulaciones basadas en el CO2 _, los automóviles diésel con una cilindrada superior a la media (> 2.000 cc) son favorecidos, y los automóviles de gasolina con cilindradas mayores se ponen en desventaja. Se debe pagar una tasa anual adicional para los automóviles que funcionan con GLP/GNC (0-799 cc: 84 €/año, 800–2.499 cc; 148 €/año y > 2.500 cc: 208 €/año) para compensar la pérdida financiera para el estado debido a la ausencia de impuestos especiales en el surtidor.

En Brasil, los estados pueden cobrar una tasa anual de licenciamiento vehicular ( Taxa de Licenciamento Veicular ) que tiene un valor fijo para cada categoría de vehículo determinado por cada estado. Además, cada estado puede imponer un impuesto sobre la propiedad de los vehículos ( Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores ), con una tasa de hasta el 4 %. ^[4]

El impuesto a la propiedad de vehículos en Costa Rica, comúnmente conocido como Marchamo , es uno de los más altos de América Latina, con tasas que pueden llegar hasta el 3,5% del valor fiscal del vehículo anualmente. En comparación con el salario mínimo costarricense (₡331.516,22 al mes, equivalente a US$597,33), el impuesto sobre un automóvil promedio de US$15.000 (₡8.600.000) puede ser de ₡302.000 (US$525), o del 80% al 120% del salario mensual. Si bien los costarricenses reciben un bono anual equivalente a un mes de salario, el impuesto a la propiedad lo niega para la mayoría de los propietarios de automóviles, lo que ha llevado a pedidos de reforma de la legislación tributaria.

Los opositores al impuesto a la propiedad de los vehículos argumentan que los autos comunes ya pagan el 100% de arancel cuando se importan, lo que significa que un auto en Costa Rica es el doble de caro que en el país de origen. Además, la recarga de gasolina incluye un impuesto al combustible del 65%. Poseer un auto que costaría US$7.500 (en Estados Unidos) durante siete años puede resultar en que el propietario pague hasta US$29.595 en impuestos totales (alrededor de US$4.227,85 al año). El Ministerio de Finanzas también tiene el derecho de aumentar el valor fiscal de un auto, lo que en realidad es una depreciación negativa. ^{[5] [6]}

En Francia, la viñeta se suprimió en 2001 para los vehículos particulares y se sustituyó por un impuesto a los operadores de autopistas de peaje ^[7] con una tasa de 6,85 euros por cada 1.000 kilómetros recorridos. Además, se aplica un impuesto a los vehículos matriculados a nombre de empresas. Desde 2006, el impuesto se aplica en función de las emisiones de CO2 _y oscila entre 2 euros por gramo y 19 euros por gramo.

En Alemania, el impuesto sobre vehículos de motor ( Kraftfahrzeugsteuer ) es un impuesto anual que se aplica a todos los vehículos. Varía entre 5 y 25 euros por cada 100 cc para los motores de gasolina y entre 13 y 37 euros para los motores diésel. ^[8] Los vehículos matriculados por primera vez antes del 30 de junio de 2009 pagan impuestos según la cilindrada y la clase de emisiones nacional o europea , mientras que los vehículos matriculados después de esa fecha pagan impuestos únicamente en función de las emisiones de CO2 _en gramos por km (g CO2 _/ km). Se ha puesto a disposición una calculadora de impuestos en línea. ^[9] El precio del CO2 es de hasta 4 euros por gramo. ^[10]

En Hong Kong, la tasa de licencia se calcula primero según la categoría del vehículo (automóviles de pasajeros, vehículos de mercancías, taxis, etc.). Luego, para los automóviles de pasajeros (conocidos como automóviles privados), se calcula según el tamaño del motor. La banda impositiva más baja es inferior a 1500 cc, luego la banda impositiva cambia a 2500 cc, 3500 cc y 4500 cc. Debido a este sistema de tasa de licencia, la mayoría de los modelos de automóviles de 1600 cc a 1800 cc no se venden bien. La mayoría de las personas prefieren 1500 cc para automóviles compactos. Debido a esta razón, algunos fabricantes solo ofrecen la versión de 1500 cc de sus automóviles compactos al mercado de Hong Kong, como Toyota Corolla y Nissan Tiida . Estos dos automóviles solo tienen disponible la versión de 1500 cc.

Por cilindrada del motor:

• ≤ 1500 cc = 3929 dólares de Hong Kong
• 1501 cc - 2500 cc = 5794 dólares de Hong Kong
• 2501 cc - 3500 cc = 7664 dólares de Hong Kong
• 3501 cc - 4500 cc = 9534 dólares de Hong Kong
• >4500 cc = 11.329 dólares de Hong Kong

En Hungría, desde 2009, este impuesto se basa en el rendimiento del motor del vehículo y en su antigüedad. Antes de que existiera este impuesto, se basaba en el peso del vehículo y, extraoficialmente, se lo denominaba impuesto sobre el peso. ^{[ cita requerida ]}

En la India, el impuesto de circulación lo imponen los respectivos gobiernos estatales (de por vida y también anual para vehículos comerciales); además, puede haber peajes para el uso específico de las carreteras (el cargo depende de la distancia, el tipo, etc.). En el momento de la compra del vehículo, el gobierno recauda el GST (impuesto sobre bienes y servicios) a una tasa del 28% y se aplica un impuesto adicional en función de la capacidad cúbica del motor del vehículo (1% para automóviles pequeños con CC < 1200 CC, 3% para CC entre 1200 y 1500 CC, 15% para más de 1500 CC). Los automóviles eléctricos están sujetos a un impuesto más bajo del 5%.

El impuesto sobre vehículos de motor (denominado impuesto de circulación) se calcula en función de diversos factores, como la cilindrada, la capacidad del motor, la cantidad de asientos, el peso en vacío y el precio de coste. Cada estado tiene distintas normas y reglamentaciones para el cobro del impuesto de circulación.

Existe la propuesta de tener reglas uniformes y también tarifas en todo el país en línea con la iniciativa del gobierno de tener "Una Nación, Un Impuesto".

En la actualidad, en la India existe un movimiento llamado "India digital", en el que se está digitalizando todo tipo de trabajo relacionado con cada departamento, y el "Ministerio de Transporte por Carretera y Autopistas" ha creado un portal llamado "Vahan" para el pago en línea de impuestos de circulación, con el fin de aliviar el dolor de pagar impuestos al gobierno en modo fuera de línea. Es una experiencia muy sencilla pagar dichos impuestos desde casa y ahorrar tiempo. ^[11]

El impuesto de matriculación de vehículos se aplica a todas las matriculaciones de vehículos nuevos, así como a las importaciones. El impuesto de matriculación de vehículos para vehículos particulares se basa en las emisiones de CO2 _y de _NOx . [ ^12]

El impuesto de circulación se paga como un impuesto anual (sujeto a exenciones) en Irlanda . Antes de 2008, el impuesto anual se basaba en el tamaño del motor y oscilaba entre 199 € al año para <1000 cc y 1809 € para >3001 cc . Los automóviles privados matriculados después de julio de 2008 están sujetos a impuestos a las tasas impositivas basadas en las emisiones de dióxido de carbono del vehículo . Las bandas impositivas para las emisiones de CO2 _varían de 120 € al año para 0-80 g/km a 2350 € al año para >225 g/km. El impuesto a los vehículos comerciales se basa en el GVW , independientemente del tamaño del motor o las emisiones de CO2 _, y varía de 333 € a 900 € al año . Los vehículos antiguos están sujetos a un impuesto de 56 € al año ; un vehículo se considera antiguo 30 años después de la fecha de su primera matriculación. ^[13]

El impuesto base sobre la compra de los coches con motor de combustión es del 83% más el 7% de impuesto aduanero para los fabricantes de países sin tratado con Israel más el IVA del 17% y el "impuesto de prestigio" opcional del 2,9% al 18% para los coches de alto coste. Esto eleva el impuesto total sobre un coche nuevo a alrededor del 100%. El impuesto base para los coches con motor híbrido es del 45% y el impuesto base para los coches eléctricos es del 10%. "¿Cómo es posible que Tesla sea tan barato?".

A partir de 2023, los impuestos de circulación en Italia se clasifican según la potencia impositiva y los estándares de emisiones europeos . ^[14]

En virtud de la Ley de Impuestos Locales de 1950, se recauda un impuesto que se paga cada mes de mayo en función de la cilindrada del motor del vehículo . El impuesto se determina en función de si el vehículo se destina a uso comercial o personal. Los tramos se determinan en función de las dimensiones exteriores y la cilindrada del motor, tal como se define en las normas sobre dimensiones . El impuesto que se debe pagar se basa entonces en la cilindrada del motor, comenzando con los motores de menos de 1000 cc y aumentando a intervalos de 500 cc hasta un tramo superior de 6000 cc y más. ^{[15] [16] [17]}

Los vehículos particulares pagan más que los vehículos identificados como de uso profesional. Si el coche ha sido certificado como vehículo de bajas emisiones, según el sistema japonés de certificación de vehículos de bajas emisiones , la obligación tributaria se reduce. Los coches kei (vehículos japoneses con motores de 660 cc y dimensiones exteriores reducidas) tienen importantes ventajas fiscales porque su impuesto es aproximadamente la cuarta parte del de un coche de 1.000 cc.

La legislación es similar al enfoque europeo para gravar la potencia del motor , mientras que el enfoque japonés grava el desplazamiento del motor.

• Impuesto de circulación para vehículos regulares de 4 ruedas (Impuesto metropolitano/prefectural) placas de vehículos e impuestos
  • Matrículas japonesas 40/400 y 50/500: ¥7.500
  • Matrículas 33/300 (motores de 4,5 litros o menos): ¥19 000
  • Matrículas 33/300 (motores de 4,6 litros y superiores): ¥22.000
  • Matrículas 11/100: ¥32.000

Impuesto sobre vehículos ligeros

• Impuesto de circulación para minicoches y motocicletas (impuesto municipal/de distrito)
  • Coche Kei: ¥3.000
  • Motocicletas hasta 125 cc: ¥500
  • Motocicletas de 125 cc o más: ¥1.000

El 31 de mayo de 1971 y hasta el 31 de marzo de 2010, el gobierno japonés aprobó una ley que creaba el Impuesto sobre el Peso de los Automóviles (en japonés) . Se modificó el 31 de marzo de 2010 y al día siguiente, el 1 de abril de 2010. El impuesto se paga todos los años junto con el impuesto de circulación basado en la cilindrada del motor. La determinación del peso se realiza en toneladas .

A partir del 1 de abril de 2010, los requisitos impositivos son los siguientes. Se ha añadido la determinación de si el vehículo es para uso comercial o personal, de forma similar a la normativa sobre cilindrada:

A continuación se detallan las tasas de impuestos para vehículos de pasajeros utilizados tanto para uso personal como comercial, incrementadas en función de la cilindrada del motor de 500 cc. ^[18]

La siguiente tabla muestra el tramo impositivo para camiones o vehículos construidos con una sección de carga sin asientos y un solo asiento corrido en la parte delantera del vehículo en un compartimiento de pasajeros cerrado.

La siguiente tabla muestra el tramo impositivo para autobuses o vehículos diseñados para transportar muchos pasajeros.

El impuesto de circulación de vehículos correspondiente a los automóviles matriculados por primera vez después del 1 de enero de 2005, que cuenten con certificado de matriculación con información sobre el peso total, la cilindrada y la potencia máxima del motor, se pagará sumando las tasas del impuesto según el peso total, la cilindrada y la potencia máxima del motor del automóvil, de la siguiente manera:

• Por peso total
  • ≤1500 kilos 14,23€
  • 1501 kg - 1800 kg 29,88 €
  • 1801 kg - 2100 kg 51,22 €
  • 2101 kg - 2600 kg 65,45 €
  • 2601 kg - 3000 kg 78,26 €
  • 3001 kg - 3500 kg 91,06 €
  • > 3500 kilos 102,45€
• Por volumen del motor
  • ≤ 1500cc 8,54€
  • 1501cc - 2000cc 21,34€
  • 2001cc-2500cc 34,15€
  • 2501cc - 3000cc 51,22€
  • 3001cc - 3500cc 85,37€
  • 3501cc - 4000cc 149,40€
  • 4001cc - 5000cc 213,43€
  • >5000cc 277,46€
• Por potencia máxima del motor
  • ≤ 55 kW 8,54 €
  • 56 kW - 92 kW 21,34 €
  • 93 kW - 129 kW 34,15 €
  • 130 kW - 166 kW 51,22 €
  • 167 kW - 203 kW 85,37 €
  • 204 kW - 240 kW 149,40 €
  • 241 kW - 300 kW 213,43 €
  • > 300 kW 277,46 €

A cada vehículo se le aplica un impuesto anual. En 2013, por ejemplo, el impuesto anual para un BMW 330D del año 2004 era de 224 €.

En Malasia, la información y los cálculos más recientes sobre el impuesto de circulación difieren entre Malasia Oriental y Malasia Occidental. En general, el impuesto de circulación en Malasia Oriental es más bajo que en Malasia Occidental debido a las malas condiciones geográficas y la superficie de la carretera. Además, en ambas zonas, el importe del impuesto también varía según las variantes del vehículo y la cilindrada.

Los automóviles privados se clasifican como vehículos "sedan", como hatchbacks, convertibles y sedanes, cuyo tipo impositivo de circulación es diferente al de los vehículos que no son sedán, como monovolúmenes, todoterrenos o camionetas.

Además, los vehículos "berlinas de empresa" tendrán que pagar un impuesto más alto que los "berlinas de particulares" para la misma cilindrada, lo que no se aplica a los "no berlinas".

Hasta 2011, el gobierno federal cobraba un impuesto anual sobre los vehículos, la Tenencia Vehicular , que dependía del valor y otras características del vehículo. Aunque el impuesto era federal, los estados lo recaudaban. Este impuesto fue creado en 1961 y en 2006 representó alrededor del 1,6% de los ingresos fiscales totales (alrededor de 13 mil millones de pesos). ^[19]

En 2012, el impuesto a los vehículos se convirtió en un asunto estatal: algunos estados lo cobraban, otros un impuesto parcial (principalmente sobre automóviles por encima de cierto valor) y otros, como Morelos y Querétaro, no cobraban ningún impuesto.

En los Países Bajos, se aplica un impuesto al vehículo en función de su peso, tipo de combustible y región. ^[20] Los vehículos eléctricos y los coches clásicos de más de cuarenta años están exentos del impuesto de circulación.

En Nepal, el impuesto sobre vehículos lo recaudan las Oficinas de Gestión del Transporte y las Oficinas de Servicios de Gestión del Transporte. ^[21] Estas oficinas dependen de los gobiernos provinciales. Por lo tanto, el impuesto sobre vehículos se cobra en diferentes provincias con diferentes tasas. Sin embargo, los criterios básicos están establecidos por la ley federal, que es la misma para todas las provincias. El propietario tiene que pagar el impuesto en cada año fiscal según las tasas determinadas en la ley fiscal aprobada por la Asamblea Provincial para ese año fiscal. El propietario tiene que pagar el impuesto antes de la fecha de renovación o el 15 de abril de cada año fiscal, lo que ocurra primero. No hay penalización por pagar el impuesto dentro de los 3 meses posteriores a la fecha límite. Luego, se aplica una multa del 5% dentro de un mes, del 10% por el mes y medio siguiente, luego del 20% por el año fiscal y del 32% después del año fiscal. La tasa del impuesto sobre vehículos depende de la capacidad de desplazamiento (cc) del motor, el tipo de vehículo (privado o gubernamental o alquilado o corporativo o para uso turístico) y el tamaño del vehículo (motocicleta, automóvil, jeep, camioneta de reparto, etc.)

También se recauda el impuesto sobre la renta de los vehículos registrados para alquiler cada año. La tasa está determinada por la Ley del Impuesto sobre la Renta. La tarifa de matriculación de vehículos, la tarifa de renovación, la tarifa de prueba de aptitud del vehículo, la tarifa de prueba de contaminación, la tarifa de permiso de ruta y otras tarifas aplicables también se recaudan de acuerdo con la ley de gestión de vehículos y transporte de las provincias relacionadas.

En Nueva Zelanda, el impuesto de circulación se recauda de dos maneras principales.

Los vehículos motorizados que se utilizan en la vía pública deben tener una licencia de circulación por tiempo determinado que se puede adquirir por un período de entre 3 y 12 meses. El costo varía según el tipo de vehículo, el combustible y el uso. En el caso de las motocicletas, el costo también varía según el tamaño del motor. ^[22]

El petróleo (incluidos los combustibles con etanol), el GLP para automoción y el GNC para automoción (que ahora está en gran medida indisponible) tienen impuestos de circulación recaudados en origen y, como tal, el precio minorista de dichos combustibles incluye el impuesto de circulación. ^[23] Se pueden obtener reembolsos sobre el componente impositivo del combustible utilizado con fines comerciales fuera de carretera (es decir, corte de césped comercial) y el combustible utilizado en vehículos que pagan RUC (es decir, autocaravanas de origen estadounidense de más de 3500 kg con motor de gasolina). Cabe señalar que no se pueden obtener reembolsos para la mayoría de los usos no comerciales (como la navegación recreativa).

A los combustibles (petróleo (incluidas las mezclas de etanol), diésel y biodiésel) que se venden en la región de Auckland se les aplica un impuesto regional adicional al combustible. ^[24] Se propone eliminarlo el 30 de junio de 2024. ^[25]

Los vehículos no exentos que utilizan combustibles no gravados en origen (como diésel e hidrógeno) o que superan los 3500 kg de peso bruto de carga pagan tasas de uso de la carretera (RUC) según la distancia recorrida y el peso del vehículo y la banda de configuración. Todos los vehículos livianos se encuentran en la misma banda de peso de 3500 kg o menos de GVM, pero las tasas varían mucho para los vehículos pesados ​​según el tipo de vehículo, el peso y la configuración de los ejes. ^[26]

Se aplican varias exenciones a los RUC anteriores

• Los vehículos eléctricos ligeros (incluidos los híbridos enchufables) están exentos hasta el 31 de marzo de 2024. (Se propone que los vehículos eléctricos puros paguen la tasa RUC completa para vehículos ligeros y que los PHEV paguen una tasa con descuento de NZD53 por cada unidad de 1000 km (+ tarifa administrativa). Se propone que a los PHEV no se les permita reclamar el impuesto de circulación atrasado por el petróleo que queman, a diferencia de otros tipos de vehículos sujetos al RUC)
• Los vehículos eléctricos pesados, incluidos los PHEV, están exentos hasta el 32 de diciembre de 2025.
• Vehículos no aptos para el uso habitual en carretera (como carretillas elevadoras)
• Vehículos utilizados casi exclusivamente fuera de carretera (como un vehículo industrial)

Nueva Zelanda tiene tres carreteras de peaje. Son de propiedad pública y se cobra una tarifa por uso a través de un sistema de peaje electrónico de flujo libre (detección de matrícula).

Se ha establecido una Norma de Vehículos Limpios que cobra tasas a los importadores de vehículos de carretera que superen un valor promedio de emisiones de la flota definido.

Anteriormente, se aplicaba un descuento para vehículos limpios a los vehículos de alto consumo de combustible, conocido como "impuesto a las camionetas", para subsidiar de forma cruzada a los vehículos eléctricos y de bajo consumo de combustible. Esta medida se suspendió a fines del año 2023. ^[27]

En Noruega, al matricular por primera vez cualquier vehículo de motor, se debe pagar un impuesto de matriculación único. La tasa se calcula en función del grupo fiscal del vehículo, el peso en vacío, las emisiones (CO2 _y NOx) y el volumen del motor. ^[28]

Históricamente, los automóviles en Noruega pagaban impuestos anualmente de acuerdo con un impuesto anual sobre vehículos de motor estipulado por la Administración Tributaria noruega según el tipo y la categoría de peso del vehículo. El impuesto anual sobre vehículos de motor fue reemplazado por el impuesto sobre el seguro de tráfico por carretera que entró en vigor el 1 de enero de 2018 y se paga a través del seguro de responsabilidad civil anual obligatorio para vehículos de motor. ^{[29] [30]}

Aunque comúnmente se lo denomina “veiavgift” (“impuesto de circulación”), en Noruega nunca ha existido ningún impuesto de circulación.

En Rumania, cada propietario de un vehículo registrado debe pagar un impuesto anual sobre la propiedad, " Impozit ", sobre dicho vehículo, que se basa principalmente en la cilindrada del motor en el caso de los turismos y autobuses. En el caso de los camiones y semirremolques , también se ve afectado por el número de ejes.

Aunque la plantilla para la recaudación del impuesto sobre la propiedad de los vehículos en función del tipo de vehículo la elabora el gobierno nacional, el impuesto sobre la propiedad se adeuda al gobierno local en el que está registrado actualmente el vehículo y el consejo local puede votar para reducir o aumentar el impuesto adeudado por un margen (por ejemplo, en el año 2018, el consejo local del Municipio de Timișoara votó para aumentar el impuesto sobre la propiedad de los vehículos adeudado en un 50%, convirtiéndolo efectivamente en el más alto del país)

El marco para el cálculo del impuesto básico sobre bienes inmuebles de vehículos es el siguiente: ^[31]

Por ejemplo: el propietario de un vehículo de gasolina normal con un motor de 2000 cc, registrado en el municipio de Cluj-Napoca (donde hay un margen del 0%) tendrá que pagar un impuesto sobre la propiedad del vehículo anual de 180 RON. (Tasa: 18 RON/200cc, 2000 / 200 = 10, 18 * 10 = 180 RON). Mientras tanto, alguien que vive en el municipio de Timișoara y posee un vehículo con la misma capacidad pagará 274 RON (Timișoara tiene un margen del 50%).

Otro ejemplo de un vehículo con una capacidad cúbica de 3000, registrado en el condado de Alba, que tiene un margen de beneficio del 16,05 %: Tipo: 144 RON/200 cc, 3000 / 200 = 15. Impuesto normal adeudado: 15 * 144 = 2160. Impuesto adeudado en el condado de Alba (margen de beneficio del 16,05 %): 2160 * 116,05/100 ~= 2507 RON.

Este sistema de impuestos da como resultado impuestos increíblemente altos para vehículos con motores de más de 3000 cc (más de 6000 RON por año) e impuestos bajos para motores de menos de 2000 cc. Como resultado, muchas personas han tratado de eludir el sistema ya sea registrando sus vehículos en otro país de la UE con impuestos más bajos, o transformando sus vehículos para que se ajusten a la definición legal de vehículo utilitario, que está incluido en la categoría 8 y tiene un tipo impositivo de solo 30 RON / 200 cc en lugar de 290 RON / 200 cc. Por ejemplo, el propietario de un vehículo que tenga una cilindrada de 4000 cc tendrá que pagar 5800 RON al año, en comparación con los 480 RON al año que debe pagar alguien que posea una camioneta (también un vehículo utilitario) con la misma cilindrada de 4000. El principal requisito legal para que un vehículo sea considerado un vehículo utilitario es que debe tener un área de carga separada de los pasajeros y a la que no se pueda acceder desde el interior del vehículo. Muchos automóviles de pasajeros (especialmente los SUV) se pueden modificar fácilmente para cumplir con este requisito instalando una barrera entre el área del maletero y los asientos traseros.

Los propietarios de vehículos híbridos pagarán un impuesto reducido (entre el 50% y el 100% de reducción). Los propietarios de vehículos eléctricos y de coches clásicos no pagarán ningún impuesto. Todos los propietarios de vehículos obtienen una reducción del 10% si pagan el impuesto antes del 1 de mayo (que es la fecha límite para pagar el impuesto sobre vehículos). Las personas con discapacidad física y los veteranos de guerra no adeudan ningún impuesto sobre la propiedad de vehículos, sin importar el tipo de vehículo. ^[32]

Además de pagar el impuesto anual sobre la propiedad de los vehículos, todos los vehículos que circulan fuera de los límites de la ciudad deben pagar la "Rovinieta", incluidos los vehículos matriculados internacionalmente que circulan temporalmente por las carreteras rumanas, que oscila entre los 28 euros al año para los turismos y los 1210 euros para los camiones con una masa máxima autorizada superior a 12 t y más de 4 ejes. Los coches clásicos están exentos de la Rovinieta.

En España se aplican dos impuestos a los vehículos de motor:

1. El impuesto de matriculación se aplica en el momento de la compra sobre el precio de compra. Es un impuesto nacional y la tasa varía del 0% al 14,75% dependiendo de las emisiones de CO2 _. En algunos casos, las regiones pueden fijar sus propias tasas.
2. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica ( IVTM ) es un impuesto anual. Se trata de un impuesto municipal cuya tasa varía ampliamente en todo el país. El impuesto se calcula en función de la potencia del vehículo. En Madrid y Barcelona , ​​las tasas para 2011 oscilaron entre los 22 € para vehículos de hasta 8 CV y ​​los 224 € para vehículos de más de 20 CV. ^{[33] [34]}

En el Reino Unido, es obligatorio pagar el impuesto especial sobre vehículos (VED), que comúnmente se denomina impuesto de circulación o impuesto sobre vehículos, y que se paga anualmente al gobierno por la licencia del vehículo . ^[35] Anteriormente, las licencias de vehículos en forma de discos fiscales en papel debían exhibirse en los vehículos, y esta licencia seguiría siendo válida hasta su fecha de vencimiento incluso si el vehículo se transfería a otro propietario. Los discos fiscales en papel se abolieron en octubre de 2014, lo que significa que la licencia es simplemente una entrada en la base de datos centralizada; además, después de este cambio, el impuesto se cancela si se transfiere el vehículo. ^[36] Los vehículos que no se utilizan o se mantienen en vías públicas deben ser objeto de una Notificación legal fuera de carretera (SORN) si no tienen licencia. ^[37]

En 1937, se cortó la relación directa que existía entre el impuesto y el gasto gubernamental en carreteras públicas, y los ingresos se trataron como impuestos generales. ^[38] En el presupuesto de 2015, el gobierno anunció que los ingresos se utilizarían nuevamente directamente para mantener las carreteras, por primera vez desde 1937. ^[39] En el presupuesto de 2018, el gobierno anunció un Fondo Nacional de Carreteras que protegería el VED en Inglaterra para la mejora de las carreteras. ^[40] Sin embargo, en 2024 se anunció que esta política había sido cancelada. ^[41]

Cada estado exige una tarifa de registro anual que varía de un estado a otro. ^[42]

Además, en algunos estados, los condados y/o municipios también pueden imponer un impuesto a los vehículos. Por ejemplo, en Illinois , el condado de Cook grava los vehículos que están registrados en áreas no incorporadas, y varios municipios tienen su propia tarifa anual de registro de vehículos. ^{[ ¿cuál? ] [ cita requerida ]} En Massachusetts , el impuesto especial se factura por separado de las tarifas de registro, por la ciudad o pueblo en el que está registrado el vehículo, y se estableció en una tasa fija del 2,5% en todo el estado por una ley de 1980 llamada Proposición 2½ . Dentro de algunos estados, las tarifas pueden variar de un condado a otro, ya que algunos condados tienen recargos por vehículo; un ejemplo de esto es el impuesto a la propiedad personal de Virginia . ^{[ cita requerida ]} El estado de Nueva York , por otro lado, cobra un impuesto basado en el peso del vehículo, en lugar de en su valor, que se cobra al momento de la renovación del registro. ^{[ 43 ]}

En California ^{[ cita requerida ]} y New Hampshire , ^{[ cita requerida ]} el impuesto de matriculación se calcula según el valor actual del vehículo. Como resultado, los vehículos más antiguos y económicos tendrán una tarifa de matriculación baja, mientras que los vehículos más nuevos y más caros tendrán tarifas de cientos de dólares.

También existe un impuesto federal sobre el uso de vehículos pesados ​​(HVUT, por sus siglas en inglés) o impuesto sobre camiones, para vehículos con pesos brutos de 55,000 libras o más, incluidos camiones, tractores de camiones y autobuses. Por lo general, las furgonetas , camionetas pickup , camiones de paneles y similares no están sujetos a este impuesto. El impuesto no se aplica a los vehículos que se utilizan durante 5,000 millas o menos (7,500 millas o menos para vehículos agrícolas) en carreteras públicas durante un período impositivo. ^[44]

Además, "el estado de Nueva York impone un impuesto por el uso de carreteras (HUT, por sus siglas en inglés) a los transportistas que operan determinados vehículos motorizados en las carreteras públicas del estado de Nueva York (excluidas las partes de peaje de la autopista Thruway del estado de Nueva York). La tasa impositiva se basa en el peso del vehículo motorizado y el método que elija para declarar el impuesto". ^[45]

• Costos del automóvil
• Tarifas de congestión
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• Carretera de peaje