Impuestos sobre las ventas en Canadá
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| Impuestos |
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| Un aspecto de la política fiscal |
En Canadá , se aplican dos tipos de impuestos sobre las ventas :
- Impuestos provinciales sobre las ventas o PST ( en francés : Taxes de vente provinciale - TVP ), recaudados por las provincias .
- Impuesto sobre bienes y servicios o GST ( en francés : Taxe sur les produits et services - TPS ) / Impuesto armonizado sobre las ventas o HST ( en francés : Taxe de vente harmonisée - TVH ), un impuesto al valor agregado recaudado por el gobierno federal . El GST se aplica a nivel nacional. El HST incluye la parte provincial del impuesto sobre las ventas, pero es administrado por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) y se aplica bajo la misma legislación que el GST. El HST está en vigor en Ontario , Nuevo Brunswick , Terranova y Labrador , Nueva Escocia y la Isla del Príncipe Eduardo .
Todas las provincias, excepto Alberta, han implementado un impuesto provincial a las ventas o el Impuesto Armonizado a las Ventas. La tasa federal del GST es del 5 por ciento, vigente desde el 1 de enero de 2008.
Los territorios de Yukón , Territorios del Noroeste y Nunavut no tienen impuestos territoriales sobre las ventas, por lo que solo se recauda el GST. Las tres jurisdicciones del norte están parcialmente subsidiadas por el gobierno federal y sus residentes reciben algunas concesiones impositivas adicionales debido al alto costo de vida en el norte.
Impuestos provinciales sobre las ventas
Los impuestos provinciales a las ventas ( PST ) separados se recaudan en las provincias de Columbia Británica , Saskatchewan , Manitoba ( impuesto a las ventas minoristas o RST ) y Quebec ( impuesto a las ventas de Quebec o QST , en francés: Taxe de vente du Québec o TVQ ). La Isla del Príncipe Eduardo cambió a un HST el 1 de abril de 2013, la misma fecha en que Columbia Británica volvió a un GST/PST separado después de que su adopción de un HST en 2010 fuera rechazada en un referéndum . [1] Los bienes a los que se aplica el impuesto varían según la provincia, al igual que la tasa. En todas las provincias donde se recauda el impuesto provincial a las ventas, el impuesto se impone sobre el precio de venta sin GST (en el pasado, en Quebec y en la Isla del Príncipe Eduardo, el PST se aplicaba a la suma combinada del precio de venta y el GST ). De los impuestos provinciales a las ventas, solo el QST (y el HST) son de valor agregado ; el resto son impuestos en cascada .
| Provincia | Tipo | Tasa provincial (%) | Tasa impositiva total (%) | Notas |
|---|---|---|---|---|
| Alberta | Impuesto sobre bienes y servicios | 0 | 5 | Hay un impuesto del 4% sobre el alojamiento y del 4% sobre las tarifas de las habitaciones de hotel. |
| Columbia Británica | Impuesto sobre bienes y servicios (GST) + Impuesto sobre bienes y servicios (PST) | 7 | 12 | El 1 de abril de 2013 se volvió a aplicar un GST/PST separado, con un PST del 7%, después de que su adopción de un HST en 2010 fuera rechazada en un referéndum . [1] |
| Manitoba | Impuesto sobre bienes y servicios (IVA) + Impuesto sobre bienes y servicios (RST) | 7 | 12 [2] | El RST se incrementó un punto al 8% el 1 de julio de 2013. Volvió al 7% a partir del 1 de julio de 2019 y, aunque estaba previsto que bajara al 6% a partir del 1 de julio de 2020 [3] [4] debido a la pandemia de COVID-19, la provincia ha aplazado la reducción hasta nuevo aviso. [5] Hay un impuesto del 5% sobre el alojamiento y del 5% sobre las tarifas de las habitaciones de hotel. |
| Nuevo Brunswick | HST | 10 | 15 | El HST se incrementó dos puntos hasta el 10%, con un impuesto general del 15% el 1 de julio de 2016. [6] |
| Terranova y Labrador | HST | 10 | 15 | El HST se incrementó dos puntos hasta el 10%, con un impuesto general del 15% el 1 de julio de 2016. [7] |
| Territorios del Noroeste | Impuesto sobre bienes y servicios | 0 | 5 | |
| Nueva Escocia | HST | 10 | 15 [8] | Se suponía que las tasas se reducirían al 14% y al 13% el 1 de julio de 2014 y el 1 de julio de 2015, respectivamente. Sin embargo, el gobierno ha declarado que la provincia no puede permitirse reducciones. [9] |
| Nunavut | Impuesto sobre bienes y servicios | 0 | 5 | |
| Ontario | HST | 8 | 13 | |
| Isla del Príncipe Eduardo | HST | 10 | 15 [10] | El HST se incrementó en un punto hasta el 15% el 1 de octubre de 2016. [1] |
| Québec | Impuesto sobre bienes y servicios (GST) + Impuesto sobre bienes y servicios (QST) | 9.975 [11] | 14.975 [12] | Los libros están sujetos a un impuesto del 5,0 % (se consideran bienes esenciales a efectos del QST, pero no del GST). Existe un impuesto adicional sobre los alojamientos turísticos, como los hoteles, que suele ser del 3,5 %. Este impuesto no se aplica en Nunavik . [13] [14] |
| Saskatchewan | Impuesto sobre bienes y servicios (GST) + Impuesto sobre bienes y servicios (PST) | 6 | 11 | La tasa del 6 % entra en vigencia para bienes y servicios a partir del 23 de marzo de 2017. [15] A partir del 1 de abril de 2017, las casas nuevas, las comidas en restaurantes y otros alimentos y bebidas preparados están sujetos al PST. [16] Existe un impuesto al consumo de licores del 10 % por separado. El PST no se aplica a ninguna empresa exenta en Lloydminster. |
| Yukón | Impuesto sobre bienes y servicios | 0 | 5 |
Nuevo descuento para vivienda
Los impuestos sobre las ventas de viviendas nuevas o renovadas de manera significativa que se utilicen como residencia principal pueden ser elegibles para que se les devuelva una parte de los impuestos federales y provinciales sobre las ventas cobrados. Las viviendas nuevas valuadas en hasta $450,000 pueden ser elegibles para un reembolso del 36% sobre el GST cobrado hasta un máximo de $6,300. [17] Los programas provinciales de reembolso de impuestos sobre las ventas de viviendas nuevas se ofrecen en Ontario, Columbia Británica, Nueva Escocia, Saskatchewan y Quebec (para QST). Los términos y condiciones varían según la provincia.
Referencias
- ^ abc "El presupuesto de PEI anuncia un aumento en el HST". CBC News . 19 de abril de 2016 . Consultado el 1 de mayo de 2016 .
- ^ "Impuesto sobre las ventas minoristas". Manitoba Finance . Ministerio de Finanzas de Manitoba. 2013. Consultado el 3 de julio de 2013 .
- ^ Siragusa, Austin. "La tasa del impuesto provincial sobre las ventas de Manitoba cae al 7 % el Día de Canadá". Global News . Consultado el 8 de julio de 2019 .
- ^ Froese, Ian. "El gobierno de Palister reducirá el PST en un punto porcentual utilizando los ingresos de su propio impuesto al carbono". CBC Manitoba . Consultado el 5 de marzo de 2020 .
- ^ "Boletín Informativo 120" (PDF) . Consultado el 17 de septiembre de 2020 .
- ^ "Impuesto sobre las ventas armonizado (HST) - Finanzas". 11 de febrero de 2013.
- ^ "Impuesto sobre las ventas armonizado". 22 de julio de 2019.
- ^ "El aumento del HST pone de relieve el presupuesto de Nueva Gales del Sur". CBC News . 6 de abril de 2010 . Consultado el 6 de abril de 2010 .
- ^ "Los libros de Nueva Escocia no están en condiciones de afrontar el recorte legislativo del HST: Ministro de Finanzas | News957". www.news957.com . Archivado desde el original el 1 de febrero de 2014.
- ^ Tesoro público, Departamento de la Isla del Príncipe Eduardo (7 de enero de 2008). «Sitio web de información sobre impuestos y tierras: Impuesto sobre la renta (PST)» . Consultado el 26 de septiembre de 2009 .
- ^ A partir del 1 de enero de 2013, Quebec cambió oficialmente la tasa del impuesto sobre el valor agregado (QST) a 9,975. Anteriormente, tenía una tasa nominal de 9,5 (Quebec aumentó el QST de 7,5 a 8,5 el 1 de enero de 2011, y luego de 8,5 a 9,5 el 1 de enero de 2012), pero el QST se aplicaba a la suma combinada del precio de venta y el GST, lo que hace que la tasa efectiva del QST sea de 9,975. A partir del 1 de enero de 2013, la tasa ya no se aplica a la suma combinada del precio de venta y el GST, y es simplemente 9,975.
- ^ "QST y GST/HST". Revenu Quebec . Consultado el 3 de enero de 2013 .
- ^ "Revenu Québec - Cálculo y recaudación del impuesto sobre el alojamiento".
- ^ "Revenu Québec - Establecimientos sujetos al impuesto sobre el alojamiento".
- ^ "Reglas de transición del PST para el 2017-01" (PDF) . SK PST . Consultado el 24 de marzo de 2017 .
- ^ "Restaurantes, empresas de catering y otros negocios que venden alimentos y bebidas preparados" (PDF) . Ministerio de Finanzas de Saskatchewan . 22 de marzo de 2017 . Consultado el 23 de marzo de 2017 .
- ^ Agencia, Canada Revenue (22 de junio de 2017). "Reembolso del GST/HST para viviendas nuevas". aem . Consultado el 30 de junio de 2020 .
Lectura adicional
- Bird, RM (2012). El GST/HST: creación de un impuesto a las ventas integrado en un país federal. Documento de trabajo de la Rotman School of Management , (2115620).
Enlaces externos
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- Tabla de tasas de GST/HST en la Agencia Tributaria de Canadá
- Gobierno de Columbia Británica: Impuestos sobre las ventas
- Sitio web de Revenu Quebec
- Revenu Québec (Información general sobre el QST y el GST/HST)
