Impuestos en Filipinas

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Impuestos
An aspect of fiscal policy
Policies Government revenue Property tax equalization Tax revenue Non-tax revenue Tax law Tax bracket Flat tax Tax threshold Exemption Credit Deduction Tax shift Tax cut Tax holiday Tax amnesty Tax advantage Tax incentive Tax reform Tax harmonization Tax competition Tax withholding Double taxation Representation Unions Medical savings account
Economics General Theory Price effect Excess burden Tax incidence Laffer curve Optimal tax Theories Optimal capital income taxation Distribution of Tax Tax rate Flat Progressive Regressive Proportional
Collection Revenue service Revenue stamp Tax assessment Taxable income Tax lien Tax refund Tax shield Tax residence Tax preparation Tax investigation Tax shelter Tax collector Private tax collection Tax farming
Noncompliance General Tax avoidance Repatriation tax avoidance Tax evasion Tax resistance Tax shelter Debtors' prison Smuggling Black market Unreported employment Corporate Tax inversion Transfer mispricing Base erosion and profit shifting (BEPS) Double Irish Dutch Sandwich Single Malt CAIA Locations Tax havens Corporate havens Offshore financial centres (OFCs) Offshore magic circle Conduit and sink OFCs Financial centres Financial Secrecy Index Major examples Ireland as a tax haven Ireland v. Commission Leprechaun economics Liechtenstein tax affair Luxembourg Leaks Offshore Leaks Paradise Papers Panama Papers Swiss Leaks United States as a tax haven Panama as a tax haven
Types Direct Indirect Per unit Ad valorem Aviation Airport improvement Landing Solidarity Capital gains Expatriation Consumption Departure Hotel Sales Stamp Television Tourist Value-added Dividend Environmental tax Carbon Eco-tariff Landfill Natural resources consumption Severance Steering Stumpage Excise Alcohol Cigarette Fat Meat Sin Sugary drink Tobacco General Georgist Gift Gross receipts Hypothecated Income Inheritance (estate) Land value Luxury Payroll Pigouvian Property Resource rent Single Surtax Turnover Use User charge/fee Congestion Fuel Road/GNSS Toll Vehicle miles traveled Corporate profit Excess profits Windfall Negative (income) Wealth
International Financial transaction tax ATTAC Currency transaction tax European Union Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) Global minimum corporate tax rate Robin Hood tax Tobin tax Spahn tax Tax equalization Tax treaty Exchange of Information Permanent establishment Transfer pricing European Union FTT Foreign revenue rule
Trade Custom Duty Tariff Import Export Tariff war Free trade Free-trade zone Trade agreement ATA Carnet
Research Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
By country All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
Business portal Money portal
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La política tributaria en Filipinas se rige principalmente por la Constitución de Filipinas y tres leyes de la República .

• Constitución: El Artículo VI, Sección 28 de la Constitución establece que "la regla tributaria será uniforme y equitativa" y que " el Congreso desarrollará un sistema tributario progresivo ". ^[1]
• Ley nacional: Código Nacional de Rentas Internas, promulgado como Ley de la República N° 8424 o Ley de Reforma Tributaria de 1997 ^[2] y leyes posteriores que la modificaron; la ley fue modificada más recientemente por la Ley de la República N° 10963 o Ley de Reforma Tributaria para la Aceleración e Inclusión ; ^[3] y,
• Leyes locales: las principales fuentes de ingresos para las unidades de gobierno local (UGL) son los impuestos recaudados en virtud de la Ley de la República N° 7160 o el Código de Gobierno Local de 1991, ^[4] y aquellos provenientes de los ingresos recaudados en virtud de una ordenanza local .

Los impuestos impuestos a nivel nacional son recaudados por la Oficina de Ingresos Internos (BIR), mientras que los impuestos impuestos a nivel local (es decir, provincial , ciudad , municipal , barangay ) son recaudados por la oficina del tesorero local.

Los impuestos impuestos por el gobierno nacional de Filipinas incluyen, entre otros:

Los ciudadanos de Filipinas y los extranjeros residentes deben pagar impuestos por todos los ingresos que hayan obtenido de diversas fuentes, que incluyen, entre otras:

Las personas físicas, incluidos los extranjeros no residentes, que perciben ingresos por remuneración tributan únicamente con arreglo a la escala del impuesto sobre la renta para personas físicas. Por otra parte, los trabajadores autónomos y los profesionales tributan con arreglo a la escala del impuesto sobre la renta para personas físicas, los impuestos porcentuales aplicables y el impuesto al valor añadido (IVA). Sin embargo, si sus ventas brutas (o ingresos brutos más otros ingresos no operativos) no superan el umbral del IVA, tienen la opción de tributar con arreglo a la escala del impuesto sobre la renta para personas físicas y los impuestos porcentuales aplicables, o simplemente con una tasa impositiva fija del 8% sobre sus ventas brutas (o ingresos brutos más otros ingresos no operativos). ^[3]

Los ingresos por intereses provenientes de depósitos bancarios, sustitutos de depósitos, fondos fiduciarios y otros productos similares (excepto sus variantes de largo plazo) están gravados a una tasa del 20%. ^[2]

Las regalías, excepto las que gravan libros, obras literarias y composiciones musicales, están gravadas a una tasa del 10%. ^[2]

Los premios y ganancias de la lotería de la Oficina de Sorteos Benéficos de Filipinas (PCSO) que superen los 10 000 pesos filipinos (sobre los cuales los premios y ganancias individuales de 10 000 pesos filipinos o menos se gravan sobre la base de la escala de impuestos a las ganancias para personas físicas) se gravan a una tasa del 20 %. ^[3]

Los ingresos por intereses de un banco depositario en el marco del sistema ampliado de depósitos en moneda extranjera se gravan a una tasa del 15%. ^[3]

Los ingresos provenientes de depósitos e inversiones a largo plazo, cuando se pre-terminan en menos de tres años después de haber efectuado dicho depósito o inversión, se gravan a una tasa del 20%; a menos de cuatro años, del 12%; y, a menos de cinco años, del 5%. ^[2]

Los dividendos en efectivo y en propiedades están sujetos a un impuesto del 10%. ^[2]

Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones no negociadas en Bolsa se gravan a una tasa del 15%. ^[3]

Las ganancias de capital provenientes de la venta de bienes inmuebles se gravan a una tasa del 6%, excepto cuando dichas ganancias se utilicen para construir una nueva residencia principal dentro de los dieciocho meses siguientes a la venta de una residencia principal anterior. ^[2]

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En general, la tasa de impuesto a la renta para las corporaciones es del 30%. ^[2] Sin embargo, las instituciones educativas y los hospitales con fines de lucro disfrutan de una tasa mucho más baja del 10%.

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La transmisión del patrimonio neto está gravada a una tasa fija del 6%. Existe una deducción estándar de P5.000.000.

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El valor total de las donaciones realizadas en un año calendario se gravará con una tasa fija del 6%. Existe una deducción estándar de P250.000.

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La tasa del impuesto al valor agregado (IVA) desde 2006 es del 12%. ^{[2] [5]}

El nuevo umbral del IVA se modificó de Php 1.919.500 a Php 3.000.000 ^{[6] [7]} como resultado de la aprobación de la Ley de Reforma Tributaria para la Inclusión y la Aceleración (TRAIN).

Están exentos del IVA los siguientes bienes, servicios y transacciones:

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El impuesto porcentual es un impuesto empresarial que se aplica a personas o entidades/transacciones:

• que vendan o alquilen bienes, propiedades o servicios en el curso del comercio o negocio y estén exentos del impuesto al valor agregado (IVA) según la Sección 109 (w) del Código Nacional de Rentas Internas, con sus modificaciones, cuyas ventas y/o ingresos anuales brutos no excedan los Php 3.000.000 y que no estén registrados en el IVA; y,
• se dediquen a negocios especificados en el Título V del Código Nacional de Rentas Internas. ^[2]

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Los impuestos especiales se aplican a los bienes fabricados o producidos en Filipinas para la venta o el consumo interno o para cualquier otra disposición y a las cosas importadas. ^{[2] [3]}

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Una de las principales fuentes de ingresos de las unidades de gobierno local es el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria , que es un impuesto que grava todo tipo de propiedades inmobiliarias, incluidos terrenos, edificios, mejoras y maquinaria. ^[4]

El 13 de junio de 2024, Marcos Jr. promulgó la ley RA 12001, la 'Ley de Reforma de la Valoración y Tasación de Bienes Inmuebles', parte del Consejo Asesor de Desarrollo Legislativo-Ejecutivo y su Agenda Socioeconómica de 8 Puntos. "Adopta el valor de mercado vigente como base única de valoración de bienes inmuebles y crea un Sistema de Información de Bienes Inmuebles, una administración integral y digitalizada de impuestos sobre bienes inmuebles", explicó. ^[8]