Trabajo por cuenta propia

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El trabajo por cuenta propia es el estado en el que una persona trabaja para sí misma en lugar de para un empleador. Las autoridades fiscales generalmente considerarán que una persona es un trabajador por cuenta propia si elige ser reconocido como tal o si está generando ingresos por los que se debe presentar una declaración de impuestos . En el mundo real, la cuestión crítica para las autoridades fiscales no es si una persona se dedica a una actividad comercial (llamada comercio incluso cuando se refiere a la prestación de un servicio), sino si la actividad es rentable y, por lo tanto, potencialmente gravable. En otras palabras, es probable que se ignore el comercio si no hay ganancias, por lo que las autoridades fiscales generalmente ignoran la actividad económica ocasional y basada en pasatiempos o entusiasmo. Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente se clasifican como propietarios únicos (o comerciantes individuales), contratistas independientes o como miembros de una sociedad .

Los trabajadores autónomos suelen buscarse un trabajo por sí mismos en lugar de que un empleador se lo proporcione, y en su lugar obtienen ingresos de una profesión, un oficio o un negocio que gestionan. En algunos países, como Estados Unidos y el Reino Unido, las autoridades están haciendo más hincapié en aclarar si una persona es un trabajador autónomo o tiene un empleo encubierto, es decir, simule tener una relación contractual intraempresarial para ocultar lo que en realidad es una relación empleador-empleado.

Tasa de trabajo por cuenta propia en 2021 por país – OCDE ^[1]

País	Tasa (%)
Colombia	53.1
Brasil	33.3
México	31.8
Grecia	31.8
Pavo	30.2
Costa Rica	26.6
Corea del Sur	24.6
Chile	23
Italia	21.8
Polonia	19.7
Nueva Zelanda	19.7
República Checa	15.9
Países Bajos	15.8
España	15.8
Portugal	15.5
Suiza	15.3
Finlandia	14.6
Irlanda	14.1
Bélgica	14.1
Eslovenia	14
Letonia	13
Israel	12.4
Francia	12.6
Hungría	12.5
Austria	11.9
Lituania	11.6
Suecia	10.6
Luxemburgo	10.2
Japón	9.8
Australia	9.5
Alemania	8.8
Dinamarca	8.8
Canadá	7.7
Rusia	6.8
Estados Unidos	6.3
Noruega	4.7

El trabajo por cuenta propia proporciona trabajo principalmente al fundador de la empresa. El término emprendimiento se refiere a todas las empresas nuevas, incluidas las empresas por cuenta propia y las empresas que nunca tienen la intención de crecer o registrarse, pero el término startup se refiere a las empresas nuevas que tienen la intención de proporcionar trabajo e ingresos a más personas que los fundadores y tienen la intención de tener empleados y crecer.

En resumen:

• trabajo por cuenta propia: organización creada con la intención principal de proporcionar trabajo al fundador.
• emprendimiento: cualquier organización nueva.
• startup: una nueva organización temporal creada con la intención de crecer o al menos tener empleados.

Aunque la percepción común es que el trabajo por cuenta propia se concentra en unas pocas industrias del sector de servicios , como vendedores y agentes de seguros , la investigación de la Small Business Administration ha demostrado que el trabajo por cuenta propia se da en un amplio segmento de la economía estadounidense. ^[2] Además, se ha demostrado que las industrias que no se asocian comúnmente como un entorno natural para el trabajo por cuenta propia, como la fabricación, de hecho tienen una gran proporción de individuos autónomos y empresas desde el hogar. ^[3]

En los Estados Unidos , se considera que una persona es autónoma a efectos fiscales si dirige una empresa como propietario único , contratista independiente , miembro de una sociedad o como miembro de una compañía de responsabilidad limitada que no opte por ser tratada como una corporación. Además de los impuestos sobre la renta, estas personas deben pagar impuestos de la Seguridad Social y Medicare en forma de impuesto SECA (Ley de Contribuciones al Trabajo Autónomo).

En 2016, el ingreso medio de las personas que trabajaban por cuenta propia en sus propias empresas constituidas fue de $50,347. En el caso de las personas que trabajaban por cuenta propia en sus propias empresas no constituidas, esta cifra fue de $23,060. ^[4]

El trabajo por cuenta propia es relativamente común entre los nuevos inmigrantes y las minorías étnicas en los Estados Unidos. En los Estados Unidos, los inmigrantes tienden a tener tasas más altas de trabajo por cuenta propia que los estadounidenses nativos, independientemente de la raza o la etnia. Sin embargo, el trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos está distribuido de manera desigual entre las líneas raciales/étnicas. Los inmigrantes y sus hijos que se identifican como blancos tienen la mayor probabilidad de trabajar por cuenta propia en industrias lucrativas como los servicios profesionales y las finanzas. En cambio, las minorías raciales y étnicas tienen menos probabilidades que los blancos nativos de trabajar por cuenta propia, con la excepción de los inmigrantes asiáticos que tienen tasas altas de trabajo por cuenta propia en industrias de bajo prestigio como el comercio minorista y los servicios personales. Al igual que el mercado laboral regular, el trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos está estratificado entre líneas raciales. ^[5] En general, el trabajo por cuenta propia es más común entre los inmigrantes que entre sus hijos de segunda generación nacidos en los Estados Unidos. Sin embargo, los hijos de segunda generación de inmigrantes asiáticos pueden seguir buscando trabajo por cuenta propia en una variedad de industrias y ocupaciones. ^[5]

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos se establece normalmente en el 15,30 %, que es aproximadamente el equivalente a las contribuciones combinadas del empleado y el empleador bajo el impuesto FICA . La tasa consta de dos partes: 12,4 % para la seguridad social y 2,9 % para Medicare . La parte de la Seguridad Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia solo se aplica a los primeros $132 900 de ingresos para el año fiscal 2019. ^[6] No hay límite para la cantidad que es gravable bajo la parte del 2,9 % de Medicare del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. De hecho, existe una tasa impositiva adicional de Medicare del 0,9 % cuando un individuo que trabaja por cuenta propia gana más de $200 000 (soltero).

En general, solo el 92,35 % de los ingresos por cuenta propia están sujetos a impuestos a las tasas antes mencionadas. Además, la mitad del impuesto por cuenta propia, es decir, la parte equivalente a la del empleador, se permite como deducción de los ingresos.

La Ley de Alivio Fiscal de 2010 redujo el impuesto al trabajo autónomo en un 2% para los ingresos por trabajo autónomo obtenidos en el año calendario 2011, ^[7] para un total del 13,3%. Esta tasa se mantendrá para los ingresos obtenidos en el año calendario 2012, debido a la Ley de Continuación de la Reducción Temporal del Impuesto sobre la Nómina de 2011. [ ^8] Los trabajadores autónomos a veces declaran más deducciones que un empleado ordinario. Los viajes, uniformes, equipos informáticos, teléfonos móviles, etc., pueden deducirse como gastos comerciales legítimos.

Los trabajadores autónomos declaran sus ingresos o pérdidas comerciales en el Anexo C del Formulario 1040 del IRS y calculan el impuesto sobre el trabajo autónomo en el Anexo SE del Formulario 1040 del IRS. Los impuestos estimados deben pagarse trimestralmente mediante el formulario 1040-ES si la obligación tributaria estimada supera los $1000.

Los trabajadores autónomos no pueden contribuir a un plan 401(k) administrado por la empresa , del tipo con el que la mayoría de las personas están familiarizadas. Sin embargo, existen varios vehículos disponibles para que los trabajadores autónomos ahorren para la jubilación. Muchos establecen un Plan de Pensión Simplificado para Empleados (SEP, por sus siglas en inglés) IRA , que les permite contribuir hasta el 25 % de sus ingresos, hasta $54 000 (2017) por año. También existe un vehículo llamado 401k para trabajadores autónomos (o SE 401(k)) para trabajadores autónomos. Los límites de contribución varían ligeramente según cómo esté organizada la empresa.

Un plan de beneficios definidos es una tercera opción que tiene límites de contribución elevados y funciona como un plan de pensiones tradicional. Los empresarios individuales también pueden optar por una IRA SIMPLE, que les permite contribuir a los planes de jubilación de los empleados, así como a su propio plan de jubilación. ^[9]

Las investigaciones han demostrado que los niveles de trabajo por cuenta propia en los Estados Unidos están aumentando y que, en determinadas circunstancias, esto puede tener efectos positivos en el ingreso per cápita y la creación de empleo. Según un estudio de 2017 de MBO Partners, la fuerza laboral autónoma genera $1,2 billones en ingresos para la economía estadounidense, lo que equivale a aproximadamente el 6% del PIB nacional. ^[10] Un estudio de 2011 del Banco de la Reserva Federal de Atlanta y la Universidad Estatal de Pensilvania analizó los niveles de trabajo por cuenta propia en Estados Unidos entre 1970 y 2000. Según datos de la Oficina de Análisis Económico de Estados Unidos , el número absoluto de personas registradas como propietarios no agrícolas (NFP) o autónomos en los condados metropolitanos creció un 244% entre 1969 y 2006, y un 93% en los condados no metropolitanos. En términos relativos, la proporción de trabajadores autónomos dentro de la fuerza laboral creció del 14% en 1969 al 21% en 2006 en los condados metropolitanos, y del 11% al 19% en los condados no metropolitanos. ^{[11] [12]}

En los condados no metropolitanos, el estudio encontró que los mayores niveles de trabajo por cuenta propia estaban asociados con fuertes aumentos en el ingreso per cápita y la creación de empleo y reducciones significativas en los niveles de pobreza familiar . En 1969, el ingreso promedio de los propietarios no agrícolas era de $6,758 en comparación con los $6,507 que ganaban los empleados asalariados; para 2006 la diferencia en los ingresos se amplió a $12,041 a favor de los empleados asalariados. El estudio señala que la brecha podría deberse a que los trabajadores por cuenta propia no declaran sus ingresos. Alternativamente, los trabajadores de baja productividad podrían estar perdiendo sus empleos y se ven obligados a trabajar por cuenta propia. ^{[11] [12]} Además, algunas investigaciones muestran que las tasas de desempleo locales más altas llevan a los trabajadores a autoemplearse, al igual que la experiencia de desempleo en el pasado. ^[13]

La Comisión Europea define al trabajador autónomo como «aquel que ejerce una actividad lucrativa por cuenta propia, en las condiciones establecidas por la legislación nacional». En el ejercicio de esta actividad, el elemento personal tiene especial importancia y siempre implica un alto grado de independencia en el desempeño de las actividades profesionales. Esta definición procede de la Directiva 2010/41/UE ^[14] relativa a la aplicación del principio de igualdad de trato entre hombres y mujeres que ejercen una actividad por cuenta propia. En cambio, el trabajador por cuenta ajena está subordinado y depende de un empleador.

Además, el artículo 53 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE) establece la libre circulación de quienes inicien y ejerzan una actividad por cuenta propia. En él se estipula: «Para facilitar el acceso y el ejercicio de las actividades por cuenta propia, el Consejo adoptará directivas para el reconocimiento mutuo de diplomas, certificados y otros títulos». ^[15]

La forma de trabajo por cuenta propia no agrupa a trabajadores homogéneos. Como indicó la Comisión Europea en 2010, ^[16] existen "diferentes interpretaciones y definiciones del término trabajo por cuenta propia en los distintos países, con una serie de subcategorías definidas: por ejemplo, según el estatuto jurídico de la empresa, si la empresa tiene empleados o no (empleadores frente a trabajadores por cuenta propia) y/o el sector en el que opera la empresa. Algunos países también distinguen entre el estatuto de trabajador por cuenta propia y el estatuto de "trabajador por cuenta propia dependiente" (por ejemplo, España, Italia), en el que el trabajador por cuenta propia trabaja solo para un cliente. Otros distinguen el trabajo por cuenta propia que se lleva a cabo además del empleo remunerado (por ejemplo, Bélgica)".

“Schijnzelfstandigheid” es un término holandés que se refiere al falso trabajo por cuenta propia o falso autónomo . Se produce cuando una persona está clasificada oficialmente como trabajador autónomo o freelance pero, en la práctica, trabaja como un empleado regular en las mismas condiciones, sin los derechos o beneficios de un empleado, como vacaciones pagadas, seguridad social o protección contra el despido.

Esta situación suele surgir cuando los empleadores intentan evadir impuestos, contribuciones a la seguridad social o regulaciones laborales contratando a trabajadores como contratistas independientes en lugar de ofrecerles un contrato de trabajo formal. La evasión de impuestos puede dar lugar a problemas legales, ya que se considera un abuso de las leyes laborales diseñadas para proteger a los trabajadores.

En los últimos años, muchos países, incluidos los Países Bajos, han endurecido las regulaciones para prevenir y abordar este problema, buscando garantizar que los trabajadores que deberían ser clasificados como empleados no sean tratados erróneamente como contratistas independientes.

La Resolución del Parlamento Europeo sobre Protección Social para Todos ^[17] ha afirmado que: "la ausencia de una definición nacional clara del trabajo por cuenta propia aumenta el riesgo de falso trabajo por cuenta propia" y la Resolución del Parlamento Europeo sobre la Agenda Social Renovada invita a los Estados miembros a adoptar iniciativas que "conduzcan a una distinción clara entre empleadores, auténticos trabajadores por cuenta propia y pequeños empresarios, por una parte, y empleados, por otra". ^[18]

El trabajo por cuenta propia está regulado en su mayor parte a nivel nacional. Cada autoridad y organismo individual aplica sus propias disposiciones legales y reglamentarias, que pueden variar en función de su ámbito de competencias o de su política (derecho fiscal, seguridad social, derecho mercantil, mercado laboral, seguros). Por tanto, las disposiciones relacionadas con el trabajo por cuenta propia varían ampliamente de un país a otro. Como indicó la Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo (Eurofound) en 2014, la diversidad de los trabajadores por cuenta propia ha dado lugar a diversas formas de regulación, decididas principalmente a nivel nacional: "La legislación laboral de la UE se dirige a los trabajadores por cuenta propia principalmente en ámbitos muy específicos, como la libre circulación y la igualdad de trato" ^{[19] .}

Como recomienda el Foro Europeo de Profesionales Independientes (EFIP), la UE, los representantes de los empleadores, los trabajadores y los autónomos deberían adoptar un reconocimiento conjunto a escala europea del auténtico trabajo autónomo y una definición común que incluya una terminología compartida para los distintos sectores. ^{[ cita requerida ] [20]}

En el Reino Unido, un trabajador autónomo puede operar como empresario individual o como socio de una sociedad colectiva (incluida una sociedad de responsabilidad limitada o "LLP"), pero no a través de una sociedad de responsabilidad limitada (o ilimitada ). También es posible que una persona forme una empresa que se gestione solo a tiempo parcial o simultáneamente mientras mantiene un trabajo a tiempo completo.

Según un estudio de 2016 del McKinsey Global Institute, hay 14 millones de "trabajadores independientes" en el Reino Unido , ^[21] aunque el Comité de Trabajo y Pensiones de la Cámara de los Comunes informó en 2017 que 5 millones de personas, el 15% de la fuerza laboral, eran autónomos. ^[22] La Oficina de Estadísticas Nacionales se refirió a un "rápido crecimiento" del trabajo autónomo entre 2001 (3,3 millones de personas, o el 12% de la fuerza laboral) y 2017 (4,8 millones de personas, o el 15,1% de la fuerza laboral, con Londres, Yorkshire y Humber y las regiones del sudeste mostrando las mayores tasas de aumento. ^[23] Muchas personas que viven con discapacidades eligen trabajar por cuenta propia. ^[24]

El trabajo por cuenta propia, aunque popular, conlleva varias responsabilidades legales. Cuando se trabaja a distancia , a veces se puede requerir autorización de la autoridad local para utilizar parte de la casa como local comercial. Si el trabajador autónomo tiene registros de clientes o proveedores en cualquier formato electrónico, debe registrarse en la Oficina del Comisionado de Información . Otras responsabilidades legales incluyen la cobertura del seguro de responsabilidad civil legal, la modificación de las instalaciones para que sean aptas para discapacitados y el registro y la contabilidad adecuados de las transacciones financieras. Se puede obtener asesoramiento gratuito sobre la variedad de responsabilidades en los centros Business Link operados por el gobierno .

El gobierno del Reino Unido ha declarado que "el trabajo por cuenta propia no es la opción adecuada para todo el mundo". ^{[22] : 5}

La Oficina de Estadísticas Nacionales ha observado que la información sobre los niveles de ingresos provenientes del trabajo por cuenta propia es limitada y proviene en gran medida de encuestas. ^[23]

En mayo de 2017, el Comité de Trabajo y Pensiones de la Cámara de los Comunes informó que algunos casos de trabajo por cuenta propia podrían calificarse de "falsos", y señaló que "una minoría de empresas" promueven la idea de que la flexibilidad en el empleo solo puede garantizarse mediante el trabajo por cuenta propia, y que ese mal uso del estatus de trabajo por cuenta propia "traslada la carga del apoyo de la red de seguridad al estado del bienestar al mismo tiempo que reduce los ingresos fiscales". ^{[22] : 3}

• Convención sobre los derechos de las personas con discapacidad, artículo 27
• Persona de libre dedicación
• Trabajo autónomo para personas con discapacidad (Reino Unido)
• Empresa unipersonal
• Trabajo remoto
• Autogestión de los trabajadores