Declaración de impuestos

Una declaración de impuestos es un formulario en el que una persona u organización presenta una cuenta de ingresos y circunstancias, utilizado por las autoridades fiscales para determinar la responsabilidad fiscal . ^{[1] [2]}

Las declaraciones de impuestos generalmente son procesadas por la autoridad fiscal de cada país, conocida como servicio de ingresos , como el Servicio de Impuestos Internos en los Estados Unidos, la Administración Tributaria Estatal en China y HM Revenue and Customs en el Reino Unido.

La declaración de impuestos informa a la autoridad fiscal sobre los ingresos, los gastos, los pagos de impuestos realizados durante el año y otra información relevante. Ayuda a determinar si corresponde un reembolso de impuestos. Esto dependerá de si una persona pagó impuestos en exceso o se retrasó en el pago de impuestos de años anteriores. ^[3]

Es posible que una persona u organización no esté obligada a presentar una declaración de impuestos según las circunstancias, que son diferentes en cada país. Por lo general, no es necesario presentar una declaración de impuestos si los ingresos son inferiores a una determinada cantidad, pero también influyen otros factores, como el tipo de ingresos, la edad y el estado civil. En ocasiones, puede haber situaciones en las que no es necesario presentar la declaración de impuestos, pero se presenta de todos modos para recibir un reembolso de impuestos. ^[4]

La declaración de impuestos no es necesariamente el cálculo final; la autoridad gubernamental puede aceptarla o no como correcta. ^[5]

El tiempo y el esfuerzo que supone presentar una declaración de impuestos varía de un país a otro, pero los gobiernos tratan de ayudar a los ciudadanos de distintas maneras. Muchos gobiernos utilizan sistemas electrónicos de llenado y pago que mantienen un registro del historial de declaraciones y reembolsos de impuestos de una persona. Otro cambio notable en los últimos años es que los organismos gubernamentales comparten los datos entre sí. En varios países europeos, como Dinamarca y Suecia, los gobiernos ya proporcionan a los ciudadanos formularios de declaración prellenados, que el ciudadano firmaría si la información es correcta y, en caso contrario, podría corregir el error por sí mismo o preparar las declaraciones por sí mismo. ^[6] En Dinamarca y Suecia, el 97 por ciento y el 74 por ciento de los contribuyentes tenían sus formularios prellenados por las autoridades fiscales respectivamente en 1999. ^[7]

El tiempo que lleva completar una declaración de impuestos depende del país, pero el promedio mundial es de casi 232 horas. ^[8]

Una declaración de impuestos generalmente incluye los siguientes componentes.

Los ingresos son las fuentes de ingresos de un ciudadano , excluyendo los artículos que están exentos de impuestos por ley. Los salarios, sueldos, ingresos de planes de jubilación, dividendos, intereses y ganancias o pérdidas de capital deben considerarse como una fuente de ingresos. ^{[9] [10] [11]}

Los ingresos imponibles incluyen sueldos, salarios, ingresos por alquiler, dividendos y ganancias comerciales, una vez deducidas las deducciones permitidas. En Australia , el concepto de ingresos imponibles es fundamental para determinar el monto del impuesto a las ganancias que debe pagar.

Las deducciones son partidas que se restan de los ingresos imponibles, reduciendo así la obligación tributaria. ^[12] Para las organizaciones, la mayoría de los gastos específicamente identificados con las tareas comerciales son deducibles . Algunos ejemplos de deducciones fiscales son los intereses hipotecarios, los intereses de los préstamos estudiantiles, las contribuciones a los planes de ahorro para la jubilación, etc. En general, los impuestos pagados serán menores cuando el contribuyente elija la mayor de las deducciones detalladas o la deducción estándar . ^[13] La deducción estándar varía según el estado civil. En los Estados Unidos, la deducción estándar es mayor para los contribuyentes mayores (65 años o más). Si el contribuyente elige detallar, dichas deducciones se registran en el Anexo A. Las deducciones detalladas deben estar respaldadas por la documentación que el contribuyente conserva después de presentar la declaración de impuestos. ^[14]

Los créditos fiscales reducen la cantidad de dinero que se paga a las entidades gubernamentales. Los créditos fiscales tienen un mayor impacto que las deducciones porque reducen directamente la cantidad de impuestos adeudados. Si una persona tiene $500 en créditos fiscales y el impuesto adeudado es de $500, los créditos fiscales reducirán la obligación de la persona a cero. Los créditos fiscales surgen de múltiples áreas. Por ejemplo, una persona puede recibir un Crédito Fiscal por Hijos si cuida a un niño menor de 13 años. Los gastos de educación pueden ser tratados como un crédito fiscal en algunos países, como el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense en los Estados Unidos. ^[15]

Los pagos y reembolsos incluyen pagos de impuestos estimados y montos retenidos de su cheque de pago. Si pagó impuestos en exceso, recibirá un reembolso. ^[16]

En los Estados Unidos, un cronograma de impuestos es un formulario que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los contribuyentes completen además de la declaración de impuestos. Es una herramienta que informa y brinda información sobre los cálculos adicionales y otros montos indicados en la declaración de impuestos. ^[17]

Los contribuyentes y las autoridades fiscales, como el IRS, utilizan los formularios de declaración de impuestos. Las declaraciones de impuestos simples se pueden presentar utilizando el Formulario 1040 , mientras que las declaraciones de impuestos complejas requieren además que se complete un formulario de declaración de impuestos junto con la declaración de impuestos. Existen diferentes tipos de formularios, como el Anexo A, el Anexo B, el Anexo C, el Anexo D, el Anexo EIC y el Anexo SE. Los contribuyentes o las entidades privadas que deben informar sobre sus obligaciones fiscales, incluidos los perceptores de ingresos, las empresas y las compañías, pueden utilizar formularios de declaración de impuestos específicos. ^[18]

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