La contratación independiente en Estados Unidos

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Un contratista independiente es una persona, empresa o corporación que proporciona bienes o servicios bajo un contrato escrito o un acuerdo verbal . A diferencia de los empleados , los contratistas independientes no trabajan regularmente para un empleador, sino que trabajan según se les requiera, en cuyo caso pueden estar sujetos a la ley de agencia . Los contratistas independientes suelen recibir un pago por trabajo autónomo. Los contratistas suelen trabajar a través de una empresa limitada o franquicia , de la que son propietarios, o pueden trabajar a través de una empresa paraguas .

En Estados Unidos, cualquier empresa u organización que se dedique a una actividad comercial o empresarial y pague más de 600 dólares a un contratista independiente en un año debe informar de ello al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y al contratista mediante el formulario 1099-NEC . Este formulario incluye el dinero pagado, el nombre del contratista, el número de seguro social, la dirección, el número de teléfono y un indicador sobre la existencia de cuentas bancarias en el extranjero; a los contratistas independientes no se les retienen impuestos sobre la renta como a los empleados. El formulario también ha dado lugar al uso de la frase "trabajadores 1099" o "la economía 1099" para referirse a los propios contratistas independientes. [1]

Contra empleado

La distinción entre contratista independiente y empleado es importante en los Estados Unidos, ya que los costos para los dueños de negocios de mantener empleados son significativamente más altos que los costos asociados con la contratación de contratistas independientes, debido a los requisitos federales y estatales para que los empleadores paguen FICA ( impuestos de Seguridad Social y Medicare ) e impuestos de desempleo sobre los ingresos recibidos por los empleados. [2] Asimismo, los empleados están protegidos de ser despedidos sin causa, y si son despedidos o despedidos por otras razones tienen derecho a beneficios de desempleo, mientras que los contratistas independientes no tienen ni protección ni derecho. Los empleados también tienen derecho a recibir pago de horas extra por el trabajo realizado por encima del estándar de 40 horas por semana, mientras que los contratistas independientes pueden trabajar cualquier número de horas (incluso muy por encima de este estándar) sin cambios en el salario.

A principios de los años 1990, el IRS comenzó a buscar metódicamente a los empleadores que clasificaban erróneamente a los empleados como contratistas independientes y desde entonces ha obtenido miles de millones de dólares en impuestos atrasados ​​de la Seguridad Social . [2] Recientemente, las iniciativas de clasificación de trabajadores han sido una prioridad para el IRS, el Departamento de Trabajo y las agencias estatales. En 2011, el IRS y el Departamento de Trabajo firmaron un memorando de entendimiento en un esfuerzo por aumentar conjuntamente las auditorías de clasificación errónea de trabajadores. [3]

La Corte Suprema de los Estados Unidos ha ofrecido las siguientes pautas para distinguir a los empleados de los contratistas independientes:

  1. El grado en que los servicios forman parte integral del negocio del empleador. Una mayor integración favorece la relación entre empleado y empleador.
  2. La permanencia de la relación. Las relaciones más consolidadas favorecen el estatus de empleado.
  3. La cantidad de inversión en equipos. Cuando un trabajador realiza una inversión significativa en los equipos que utiliza para trabajar para otra persona, esto sugiere una relación de contratista independiente.
  4. El grado de control por parte del principal. Un mayor control favorece la condición de empleado-empleador.
  5. La cantidad de riesgo financiero. Mayores oportunidades de obtener ganancias o pérdidas favorecen una relación de contratista independiente.
  6. La cantidad de iniciativa, criterio o previsión en la competencia en el mercado abierto con otros que se requiere para el éxito de la empresa que se proclama independiente. El trabajo emprendedor y distintivo favorece una relación de contratista independiente. [4]

El IRS, para el impuesto a la renta federal, aplica una "prueba de derecho a control" que tiene en cuenta la naturaleza de la relación laboral. [5] Destaca tres aspectos generales del acuerdo de empleo:

  1. control financiero
  2. control del comportamiento
  3. Relación entre las partes

En general, sus criterios son paralelos a los de la Corte Suprema en cuanto a su opinión. Incluyen pautas como la cantidad de instrucción, capacitación, integración, uso de asistentes, duración de la relación profesional, regularidad del trabajo, lugar de trabajo, cronograma de pagos, fuente de fondos para gastos comerciales, derecho a renunciar y riesgo financiero que se observa más típicamente en cada categoría laboral. En su marco, los contratistas independientes conservan el control sobre el horario y las horas trabajadas, los trabajos aceptados y el monitoreo del desempeño. También pueden tener una inversión importante en equipo, proporcionar sus propios suministros, proporcionar su propio seguro, reparaciones y otros gastos relacionados con su negocio. También pueden realizar un servicio único que no está en el curso normal de los negocios del empleador. Esto contrasta con los empleados, que generalmente trabajan en el horario requerido por el empleador y cuyo desempeño el empleador supervisa directamente. Los contratistas independientes también pueden trabajar para varias empresas y ofrecer sus servicios al público en general. [2]

La distinción entre contratistas independientes y empleados no siempre es clara y sigue evolucionando. Por ejemplo, algunos contratistas independientes pueden trabajar para varias organizaciones diferentes a lo largo del año, mientras que otros conservan la condición de contratistas independientes aunque trabajen para la misma organización durante todo el año. [6] Otras empresas, por ejemplo en la industria del transporte de mercancías, especifican el horario para el contratista independiente, exigen la compra de vehículos a la empresa y prohíben trabajar para otras empresas. [3]

En julio de 2015, el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos emitió nuevas directrices sobre la clasificación errónea de los empleados como contratistas independientes. "Un trabajador que depende económicamente de un empleador es tolerado o permitido por el empleador para trabajar. Por lo tanto, al aplicar la prueba de realidades económicas en vista de la definición expansiva de "emplear" según la Ley, la mayoría de los trabajadores son empleados según la Ley de Normas Laborales Justas ". [7] [8]

... son las realidades económicas de la relación, y no la etiqueta que le da el empleador, las que determinan el carácter de trabajador. Por lo tanto, un acuerdo entre un empleador y un trabajador que designe o etiquete al trabajador como contratista independiente no es indicativo de las realidades económicas de la relación laboral y no es relevante para el análisis de la condición del trabajador. [7]

Ocupaciones específicas

Ejemplos de ocupaciones en las que los acuerdos con contratistas independientes son típicos:

Ventajas y desventajas

La contratación independiente tiene tanto ventajas como desventajas para los contratistas.

Ventajas

  • Como rara vez están atados a un empleador, son libres de establecer sus propias reglas de negocios, limitadas únicamente por su poder de negociación .
  • Como normalmente desarrollan una gran red de clientes, la pérdida de uno o dos a menudo tiene un efecto insignificante.
  • A muchas personas simplemente les gusta la idea de " ser su propio jefe ". Aparte de los beneficios materiales, a muchas personas simplemente les gusta no tener que rendirle cuentas a un supervisor.
  • Como artista o autor de cualquier obra de arte tangible, como pinturas, esculturas, fotografías u obras escritas, una persona tiene derecho a la propiedad exclusiva de los derechos de autor si creó la obra como contratista independiente. Si la persona creó dichas obras mientras estaba empleada por otra persona o corporación, los derechos pertenecen al empleador (según la mayoría de los contratos de trabajo estándar).

Las empresas de la economía colaborativa, como Uber, pueden obtener ventajas sustanciales mediante la clasificación errónea de los empleados como contratistas independientes . [11]

Desventajas

  • En Estados Unidos, un algoritmo informático del Servicio de Impuestos Internos vincula a las personas que presentan el Formulario 1099 con la empresa que les paga. Si un contratista independiente declara ingresos superiores a 10.000 dólares, o la mayoría de sus ingresos provienen de una sola fuente, es probable que el IRS cuestione la independencia del trabajador e investigue a la empresa que emitió el Formulario 1099. [2]
  • La clasificación errónea de los empleados como contratistas independientes por parte de los empleadores , ya sea por inadvertencia o para evitar impuestos y regulaciones, es generalizada. [12] Además, la subcontratación se ha utilizado como una forma indirecta de reprimir los sindicatos . [13]
  • Un contratista independiente puede ser en sí mismo una empresa con empleados; sin embargo, en la mayoría de los casos en los Estados Unidos, los contratistas independientes operan como una empresa unipersonal o una sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro . Esto significa que el contratista independiente, como propietario de una empresa, incurre en sus propios gastos para proporcionar el servicio contratado, debe adquirir su propio equipo para realizar el servicio y es responsable de las presentaciones comerciales, como las declaraciones de impuestos sobre la renta. [14]
  • Los contratistas independientes son responsables de su propio impuesto sobre el trabajo por cuenta propia , que consiste en ambas mitades del monto del impuesto FICA. [15] Un empleado solo paga la parte del impuesto FICA correspondiente al empleado. Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia no se retienen de las ganancias de los contratistas independientes que están obligados a declarar y pagar voluntariamente los impuestos estimados sobre las ganancias al IRS, lo que puede conducir a una trampa para los contratistas que se encuentran con dificultades financieras y se ven tentados a posponer el pago de los impuestos estimados requeridos.
  • Existen varios incentivos monetarios que se garantizan a los empleados en los Estados Unidos, pero no a los contratistas independientes. Algunos ejemplos incluyen la compensación laboral y el seguro de desempleo ; pero a los contratistas independientes se les permite realizar contribuciones a la Cuenta de Jubilación Individual .
  • En muchas jurisdicciones, las normas de seguridad y salud en el trabajo son menos exhaustivas para los contratistas independientes. [16]

La contratación independiente en materia de responsabilidad civil extracontractual

El empleador de un contratista independiente no suele ser considerado responsable indirecto de los actos y omisiones ilícitos del contratista, porque no existe el control y la supervisión que se dan en una relación empleador-empleado o principal-agente. Sin embargo, se impondrá responsabilidad indirecta en algunas circunstancias:

  1. cuando el contratista lesiona a un invitado en la propiedad real del empleador,
  2. el contratista está involucrado en una actividad ultra peligrosa (que probablemente cause lesiones importantes, como una explosión con explosivos), o
  3. El empleador no puede negar su responsabilidad porque ha presentado al contratista independiente como si fuera simplemente un empleado o agente.
  4. el empleador interviene en una operación sujeta a obligaciones impuestas por una autoridad pública

Alternativas

Debido al mayor gasto que supone mantener a los empleados, a muchos empleadores que necesiten hacer la transición de contratistas independientes a empleados puede resultarles difícil. Existe un estatus de transición para los empleados como alternativa a la contratación independiente, conocido como empleado estatutario . Los empleados estatutarios son menos costosos de contratar que los empleados clásicos porque el empleador no tiene que pagar el impuesto al desempleo. Pero son más caros que los contratistas independientes porque los impuestos de la Seguridad Social y Medicare deben pagarse sobre los salarios. De manera similar a los contratistas independientes, los empleados estatutarios pueden deducir sus gastos comerciales o comerciales de sus ganancias en el W2. [2]

Contratista dependiente

Cada vez hay más trabajadores que no encajan exactamente en las categorías de contratistas independientes y empleados estatutarios que establece el gobierno, y cada vez más se los clasifica como contratistas dependientes. Algunos de estos trabajadores eventuales (contratistas independientes, trabajadores temporales y trabajadores a tiempo parcial que trabajan cuando y durante el tiempo que quieren, como los que trabajan para empresas como Uber, Handybook, Inc. y CrowdFlower ) han presentado demandas en las que sostienen que las empresas que controlan sustancialmente el trabajo y el comportamiento de los trabajadores mientras trabajan (como en Handybook, Inc.: cuándo tocar a la puerta de los clientes frente a tocar el timbre y cómo utilizar los baños de los clientes) deberían estar cubiertas por las normas de salario mínimo y horas extras de la Ley de Normas Laborales Justas, así como recibir otras protecciones tradicionales para los empleados. Wilma Liebman, expresidenta de la Junta Nacional de Relaciones Laborales, ha observado que Canadá y Alemania cuentan con este tipo de protecciones para los trabajadores eventuales. Y el primer ministro del Reino Unido, David Cameron, ha nombrado a un supervisor para los trabajadores autónomos en ese país, para que determine cómo debería el gobierno apoyar a estos trabajadores. [17] [18] [19]

Véase también

Referencias

  1. ^ "El auge de la economía 1099: cada vez más estadounidenses se están convirtiendo en sus propios jefes". Forbes .
  2. ^ abcde Brabec, Barbara (26 de noviembre de 2014). Cómo maximizar las deducciones del Anexo C y reducir al mínimo los impuestos sobre el trabajo autónomo - . Barbara Brabec Productions. p. 107. ISBN 978-0985633318.
  3. ^ ab Koch, Matthew (6 de junio de 2014). "Los riesgos fiscales de clasificar incorrectamente a los empleados". The National Law Review . McBrayer, McGinnis, Leslie y Kirkland, PLLC . Consultado el 14 de junio de 2014 .
  4. ^ "Control financiero". IRS. 13 de septiembre de 2017. Consultado el 2 de octubre de 2017 .
  5. ^ McConville, Timothy M. (20 de mayo de 2014). "No clasifiquen erróneamente a los trabajadores como contratistas independientes". The National Law Review . Odin, Feldman & Pittleman, PC ISSN  2161-3362 . Consultado el 14 de junio de 2014 .
  6. ^ Preguntas frecuentes del IRS sobre el formulario 1099-MISC
  7. ^ ab Weil, David (15 de julio de 2015). "La aplicación del estándar "Sufrir o permitir" de la Ley de Normas Laborales Justas en la identificación de empleados que están clasificados erróneamente como contratistas independientes" (PDF) . Departamento de Trabajo de los Estados Unidos. Archivado desde el original (PDF) el 16 de julio de 2015. Consultado el 15 de julio de 2015 .
  8. ^ Trottman, Melanie (15 de julio de 2015). "Empleados vs. contratistas independientes: Estados Unidos interviene en el debate sobre cómo clasificar a los trabajadores". Wall Street Journal . Consultado el 15 de julio de 2015 .
  9. ^ Ahmad, Umair (4 de noviembre de 2020). 125 ideas de negocios independientes. Editorial juvenil. ISBN 978-969-2215-00-8.
  10. ^ "Los músicos no pueden hacer huelga, pero se enfrentan a las mismas dificultades que los actores y los escritores". 7 de agosto de 2023.
  11. ^ Lauren Smiley (20 de abril de 2015). "What Strippers Can Teach Uber" (Lo que las strippers pueden enseñarle a Uber). No. Medium.com . Consultado el 21 de abril de 2015. Muchas de estas empresas están formadas por trabajadores que ni siquiera se consideran trabajadores. En un giro de la lógica empresarial que impulsa gran parte de la economía colaborativa, estos repartidores, conductores y empleadas domésticas no son empleados, son empresarios.
  12. ^ "Estados Unidos toma medidas drásticas contra los 'contratistas' como forma de evadir impuestos", artículo de Steven Greenhouse en The New York Times del 17 de febrero de 2010
  13. ^ Salón – Impuestos para acabar con los sindicatos
  14. ^ Radio Nueva Zelanda – Los camioneros perderán sus empleos
  15. ^ Véase la definición de impuesto FICA Archivado el 12 de enero de 2012 en Wayback Machine .
  16. ^ Times-Standard – Las muertes de leñadores ponen de relieve los problemas de seguridad; los contratistas están exentos de las directrices estatales
  17. ^ DeSantis, Joe (4 de febrero de 2015). "¿El contratista dependiente?". Sociedad Estadounidense de Empleadores .
  18. ^ Weber, Lauren (28 de enero de 2015). "¿Qué pasaría si existiera un nuevo tipo de trabajador? El contratista dependiente (algunos sostienen que los trabajadores a demanda necesitan protección laboral)". Wall Street Journal .
  19. ^ Arthurs, HW (1965). "El contratista dependiente: un estudio de los problemas legales del poder compensatorio". Revista de Derecho de la Universidad de Toronto . 16 (1). Prensa de la Universidad de Toronto: 89–117. doi :10.2307/825096. JSTOR  825096.
  • Derechos del contratista independiente Archivado el 2 de septiembre de 2004 en Wayback Machine.
  • Contratista independiente vs. empleado – IRS (EE. UU.)
  • "Personas que trabajan por cuenta propia" – IRS (EE. UU.)
  • "La aplicación del criterio "sufrir o permitir" de la Ley de Normas Laborales Justas en la identificación de empleados que están clasificados erróneamente como contratistas independientes". Departamento de Trabajo de los Estados Unidos (PDF)
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