Costo demasiado alto
La sobrefacturación (a veces escrita como over-billing ) es la práctica de cobrar más de lo que es legal o éticamente aceptable en una factura o recibo.
Descripción general
Contratistas y profesionales
La sobrefacturación en el sector médico puede ocurrir cuando los médicos intentan cobrar de más al gobierno o a una compañía de seguros por los servicios realmente prestados a sus pacientes o cobrando por servicios no prestados. [1] La sobrefacturación en el sector jurídico puede ocurrir tanto con grandes clientes institucionales como con empresas individuales más pequeñas o clientes personales. [2] La sobrefacturación también puede ser un problema en los sectores de la consultoría y la tecnología de la información . Stephen Northcutt, Cynthia Madden y Cynthia Welti escribieron que la sobrefacturación ocurre con mayor frecuencia en las empresas más grandes, donde hay menos conexión personal entre los empleados o contratistas y la empresa a la que se factura. [3]
Sobrefacturación institucional
La sobrefacturación puede ocurrir cuando las grandes instituciones o los gobiernos cometen errores en sus cálculos de cuánto pueden deber distintas personas. [4] Los bancos y los proveedores de tarjetas de crédito también pueden cobrar de más a los clientes, o indirectamente facilitar la sobrefacturación a través del método por el cual permiten a los proveedores cobrar a un cliente después de que el cliente haya aceptado que se facture su tarjeta. [5] Se ha argumentado que la sobrefacturación es lo suficientemente rampante en algunas industrias como para que los empleados que se niegan a cobrar de más pongan en riesgo sus puestos de trabajo debido a una falta de previsión económica o agudeza en las políticas de gestión o los planes de negocios. [6]
Leyes
La facturación excesiva a los clientes puede constituir un ejemplo de incumplimiento de contrato y dar lugar a multas, demandas judiciales o penas de prisión. [7] [8] La facturación excesiva también puede ser parte de los esquemas de la Ley de Organizaciones Corruptas e Influenciadas por el Crimen Organizado de los Estados Unidos y otras actividades del crimen organizado. [9] Algunas personas que han sido condenadas por facturación excesiva lo fueron bajo el cargo de fraude postal o bajo la Ley de Reclamos Falsos de los Estados Unidos. [10]
Leonard Vona escribió que "los esquemas de sobrefacturación se diferencian de los esquemas de facturación falsa en que el proveedor es un proveedor real y se proporcionan bienes o servicios reales. El proveedor real normalmente comete el esquema en connivencia con un empleado de la empresa. El proveedor real cobra de más a la empresa y un gerente de cuentas por pagar aprueba la factura del proveedor para el pago. El proveedor puede cometer el esquema sin colusión interna aprovechando debilidades conocidas del control interno". También escribió que la sobrefacturación puede ocurrir a través de cargos ficticios, precios inflados, inflar la cantidad en un estado de cuenta por encima de la cantidad real entregada, proporcionar productos de calidad inferior, cobrar por bienes o servicios que un proveedor sabe que una empresa no necesita, cobrar demasiado y otros. [11]
Prácticas contra la sobrefacturación
La sobrefacturación es parte de muchas infraestructuras de auditoría de fraude empleadas por grandes empresas. [12] A menudo se utilizan programas informáticos y software para examinar las finanzas de una empresa y comprobar si hay sobrefacturación o síntomas de sobrefacturación. [13] La sobrefacturación ha sido el foco de varios escándalos infames, como el escándalo Worldcom [14] y la quiebra de WT Grant . [15]
Referencias
- ^ "La sobrefacturación no es la receta". Montreal Gazette . 10 de marzo de 1982 . Consultado el 8 de julio de 2013 .
- ^ "Cuidado con la sobrefacturación de los abogados, advierte el CAP". The Star Online . 20 de junio de 2008 . Consultado el 8 de julio de 2013 .
- ^ Stephen Northcutt; Cynthia Madden y Cynthia Welti (2004). Manual de ética de TI: lo correcto y lo incorrecto para los profesionales de TI. Elsevier. pág. 387. ISBN 9780080478821. Recuperado el 8 de julio de 2013 .
- ^ Mike Lindblom (28 de enero de 2012). "El DOT identifica la sobrefacturación de los peajes de la autopista 520". Seattle Times . Consultado el 8 de julio de 2013 .
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- ^ Leonard W. Vona (2012). Evaluación del riesgo de fraude: creación de un programa de auditoría de fraude. John Wiley & Sons. ISBN 9781118429082. Recuperado el 8 de julio de 2013 .
- ^ Leonard W. Vona (2011). La auditoría de fraude: cómo responder al riesgo de fraude en los sistemas empresariales básicos. John Wiley & Sons. pág. 169. ISBN 9781118093702. Recuperado el 8 de julio de 2013 .
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- ^ "El problema de la sobrefacturación puede agravar los problemas de WorldCom". USA Today . 7 de marzo de 2002 . Consultado el 8 de julio de 2013 .
- ^ Caroline Sutton (2010). ¿Cómo lo hicieron?. HarperCollins. ISBN 9780062018519. Recuperado el 8 de julio de 2013 .
