Plan Keogh

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Los planes Keogh son un tipo de plan de jubilación para trabajadores autónomos y pequeñas empresas en los Estados Unidos. ^[1]

Se los denomina así en honor al representante de los EE. UU. Eugene James Keogh de Nueva York y a veces se los llama planes HR10. La Publicación 560 del IRS se refiere a ellos como "planes calificados". Son diferentes de las cuentas de jubilación individuales (IRA).

Hay dos tipos básicos de plan Keogh: de beneficio definido y de contribución definida.

En un plan de contribución definida, se realiza una contribución fija (un porcentaje del salario total o una suma fija) por período de pago. Puede configurarse como un plan de participación en las ganancias, en el que la pensión que se puede retirar después de la jubilación depende de cuánto se haya invertido en el plan mientras se trabajaba.

El plan de beneficios definidos es más complejo. Se basa en una fórmula del IRS para calcular la tasa de contribuciones.

En cualquier caso, como en otros planes de jubilación como los 401(k) y los IRA, los fondos del plan se pueden invertir en acciones , bonos , fondos mutuos , etc. ^[2]

El principal beneficio de un plan Keogh en comparación con otros planes de jubilación es que un plan Keogh tiene límites de contribución más altos para algunas personas. Para 2011, los empleados pueden contribuir generalmente hasta $16,500 por año, y el empleador puede contribuir hasta $32,500, para un aporte anual total de $49,000. El límite de contribución total es $50,000 para 2012, $51,000 para 2013, $52,000 para 2014 y hasta el 25% de la compensación o $53,000 en 2016, lo que sea menor. ^{[2] [3]}

Una persona con un plan Keogh también puede contribuir a una IRA (tradicional o Roth ).

Los planes Keogh no son tan comunes como la mayoría de los otros planes de jubilación porque tienen varias limitaciones.

En comparación con otros planes de jubilación (IRA tradicional, SIMPLE IRA , etc.), los planes Keogh requieren más papeleo administrativo. Si bien la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas pueden arreglárselas para establecer otros planes por sí mismos, un plan Keogh requiere cálculos complejos y ayuda profesional para establecerlo. Han sido reemplazados en gran medida por los IRA SEP, que tienen los mismos límites de contribución pero mucho menos papeleo. ^[4]

Los planes Keogh no pueden ser establecidos por un empleado. Los planes Keogh son aplicables a personas que trabajan por cuenta propia y que son dueñas de su propia empresa no constituida en sociedad (empresas unipersonales, sociedades y sociedades de responsabilidad limitada).

Todas las contribuciones deben realizarse "antes de impuestos", lo que significa que las contribuciones se pueden deducir de los impuestos de este año, pero se deben pagar impuestos sobre el dinero cuando se retira durante la jubilación . No existe nada parecido a un "plan Roth Keogh".

Se pueden aplicar sanciones por realizar retiros de un plan Keogh antes de que el titular de la cuenta cumpla 59 años y medio.

El principal beneficio de un plan Keogh en comparación con otros planes (el alto límite de contribución de Keogh) se pierde en el caso de las personas que no tienen un nivel alto de ingresos. Estas personas pueden obtener los mismos beneficios de un plan Keogh con un menor costo administrativo si utilizan otro tipo de plan de jubilación ( 401(k) , SEP-IRA , etc.). Esto se ilustra mejor comparando los siguientes tres escenarios: ^[5]

Escenario n.° 1: una contable autónoma gana $50 000 por año con su negocio de contabilidad. Su contribución máxima es el 25 % de sus ingresos posteriores a la contribución ($10 000, lo que sería lo mismo que decir el 20 % de sus ingresos brutos), independientemente de si utiliza un SEP-IRA, un plan Keogh o un SIMPLE 401(k) . Dado que hay menos costos administrativos, se beneficiaría más si eligiera el SEP-IRA o el SIMPLE 401(k).

Escenario n.° 2: un médico de familia que tiene su propio consultorio gana $100,000 por año. Su contribución máxima es el 25 % de sus ingresos posteriores a la contribución ($20,000, lo que sería lo mismo que decir el 20 % de sus ingresos brutos), ya sea que utilice un plan Keogh o un SEP-IRA. El costo de mantener el SEP-IRA es mucho menor, por lo que se beneficiaría más de ese plan.

Escenario n.° 3: una empresaria propietaria de una pequeña empresa de marketing gana $400 000 por año. Desea contribuir lo máximo posible a un plan de jubilación para minimizar sus impuestos actuales. Podría contribuir hasta $11 500 a una IRA SIMPLE, $49 000 a una IRA SEP o hasta $50 000 (límite de contribución para 2012) a un plan Keogh. Al elegir el plan Keogh en lugar del SEP-IRA, puede contribuir $1000 adicionales por año a su plan de jubilación.