Declaraciones de impuestos en Estados Unidos

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Las declaraciones de impuestos en los Estados Unidos son informes presentados ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o ante la agencia de recaudación de impuestos estatal o local (por ejemplo, la Junta de Impuestos de California ) que contienen información utilizada para calcular el impuesto a las ganancias u otros impuestos. Las declaraciones de impuestos generalmente se preparan utilizando formularios prescritos por el IRS u otra autoridad fiscal aplicable.

Devoluciones federales

Según el Código de Rentas Internas, las declaraciones se pueden clasificar como declaraciones de impuestos o declaraciones informativas , aunque el término "declaración de impuestos" a veces se utiliza para describir ambos tipos de declaraciones en un sentido amplio. Las declaraciones de impuestos, en el sentido más estricto, son informes de obligaciones y pagos tributarios, que a menudo incluyen información financiera utilizada para calcular el impuesto. Un formulario de impuestos federales muy común es el Formulario 1040 del IRS .

Una declaración de impuestos proporciona información para que la autoridad fiscal pueda verificar los cálculos del contribuyente, o pueda determinar el monto del impuesto adeudado si el contribuyente no está obligado a calcular ese monto. [1] Por el contrario, una declaración informativa es una declaración de alguna persona, como un tercero, que proporciona información económica sobre uno o más contribuyentes potenciales. [1]

Devoluciones de información

Las declaraciones informativas son informes que se utilizan para transmitir información sobre ingresos, recibos u otros asuntos que pueden afectar las obligaciones tributarias. Por ejemplo, el Formulario W-2 y el Formulario 1099 se utilizan para informar sobre el monto de ingresos que un empleador, contratista independiente, corredor u otro pagador paga a un contribuyente. Una empresa, empleador o parte que haya pagado ingresos (o, en algunos casos, ingresos que en última instancia pueden determinarse como no ingresos) a un contribuyente debe presentar la declaración informativa correspondiente directamente al IRS. También se envía una copia de la declaración informativa directamente al beneficiario. Estos procedimientos permiten al IRS asegurarse razonablemente de que los contribuyentes declaren los ingresos correctamente. [2]

Declaraciones de impuestos

La presentación de declaraciones de impuestos federales es obligatoria según la ley federal. Las personas que reciben más del monto mínimo legal de ingresos brutos deben presentar una declaración. [3] La declaración de impuestos individual estándar de los EE. UU. es el Formulario 1040. Hay varias variaciones de este formulario, como el 1040EZ y el 1040A, así como muchos formularios complementarios. Los ciudadanos y residentes de los EE. UU. que obtienen ingresos brutos superiores a una cantidad específica (ajustada anualmente por inflación) están obligados por ley a presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta (y pagar los impuestos restantes sobre la renta si corresponde). Los ingresos brutos incluyen la mayoría de los tipos de ingresos independientemente de si los ingresos surgen de negocios legítimos. Los ingresos por la venta de drogas ilegales, por ejemplo, están sujetos a impuestos. Muchos delincuentes, como Al Capone , son acusados ​​no solo por sus delitos no tributarios, sino por no presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta (y pagar impuestos sobre la renta).

A muchos estadounidenses les resulta más oneroso completar los formularios de impuestos que pagarlos ellos mismos. Una encuesta reciente de Credello reveló que solo el 13 % de los estadounidenses presenta sus impuestos completamente por su cuenta y el 53 % confía en un sistema de software en línea. [4] Muchas empresas ofrecen opciones gratuitas y pagas para reducir el tedioso trabajo que implica preparar la declaración de impuestos.

Para la temporada de presentación de impuestos de 2024, el IRS anunció un programa piloto de Direct File , donde las personas pueden calcular y presentar sus impuestos federales y algunos impuestos estatales en asociación con agencias tributarias estatales seleccionadas de forma gratuita. Esta iniciativa surgió como resultado de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 , promulgada por el presidente Joe Biden . [5]

Preparación

TurboTax es el software de preparación de impuestos más popular en los Estados Unidos, con una participación de mercado del 66,6 % de las declaraciones preparadas por uno mismo en 2018. H&R Block at Home (anteriormente TaxCut ) es el segundo más popular con una participación del 14 %. Otros software de impuestos populares incluyen: TaxACT con un 7 %, Tax Hawk (incluido FreeTaxUSA) con un 5,9 %, el software de impuestos gratuito de Credit Karma (ahora propiedad de Intuit /TurboTax) con un 1,7 % y TaxSlayer con un 1,5 %. [6]

En algunos países, la agencia tributaria proporciona una declaración precompletada para agilizar el proceso, pero Estados Unidos no ha adoptado estas tecnologías hasta 2013 después del cabildeo de empresas de preparación de impuestos como Intuit . [7] Una reforma similar se intentó sin éxito en California, después de un piloto conocido como ReadyReturn . [8]

Fecha límite

La fecha límite anual para presentar la declaración de impuestos federales sobre la renta individual es el 15 de abril. El IRS enumera los escenarios para los cuales el Día de los Impuestos no sigue esta fecha límite estándar: los contribuyentes pueden presentar una extensión en la que los impuestos adeudados deben pagarse antes del 15 de abril, pero la declaración de impuestos completa debe presentarse antes del 15 de octubre. [9]

Comprobante de presentación oportuna

  1. Una declaración enviada por correo al IRS se considera presentada a tiempo si se entrega en la fecha de vencimiento o antes, es decir, el 15 de abril. Una declaración con matasellos de EE. UU., que se entrega después de la fecha de vencimiento, se considera presentada a tiempo si:
    • la fecha del matasellos no sea posterior a la fecha de vencimiento;
    • la devolución fue dirigida correctamente;
    • La devolución tuvo el franqueo correcto.
    La regla de presentación y envío puntuales exige que la declaración tenga matasellos dentro del plazo de presentación prescrito. Por lo tanto, una declaración individual con matasellos del 16 de abril y recibida el 20 de abril se considera presentada el 20 de abril.
  2. Una declaración entregada por un transportista privado designado se considera oportuna si el transportista marca o registra la declaración a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración. El IRS puede designar un transportista privado si el transportista:
    • está disponible para el público en general;
    • es tan oportuno y confiable como el correo de primera clase de EE. UU.;
    • registra la fecha en que se le entregó el paquete;
    • satisface otras condiciones.
    El IRS ha identificado a DHL Express, Federal Express y United Parcel Service como transportistas designados.
  3. Una declaración entregada por un medio distinto al correo postal de EE. UU. o un transportista privado designado debe entregarse en la oficina del IRS correspondiente en la fecha de vencimiento o antes para que sea oportuna.
  4. Una declaración presentada electrónicamente con un matasellos electrónico en el momento oportuno se considera presentada en el momento oportuno, siempre que la declaración se presente de la manera prescrita para las declaraciones electrónicas. Un matasellos electrónico es un registro de la fecha y la hora, en la zona horaria del contribuyente, en que un transmisor autorizado de declaraciones electrónicas recibe el documento presentado electrónicamente en su sistema anfitrión.

Declaración enmendada

Un contribuyente que encuentre un error en una declaración de impuesto sobre la renta individual presentada anteriormente puede presentar correcciones mediante el Formulario 1040X .

En los Estados Unidos, los contribuyentes pueden presentar una declaración enmendada ante el Servicio de Impuestos Internos para corregir errores informados en una declaración de impuestos pagada anteriormente. Por lo general, un contribuyente no necesita presentar una declaración enmendada si tiene errores matemáticos, ya que el IRS hará las correcciones necesarias. En el caso de las personas físicas, las declaraciones enmendadas se presentan utilizando el Formulario 1040X, Declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los Estados Unidos Enmendada. En algunos casos, los contribuyentes pueden utilizar el Formulario 1045, por ejemplo, para trasladar una pérdida operativa neta a un período impositivo anterior. El Formulario 1045 generalmente se procesa mucho más rápido que el Formulario 1040X.

Privacidad y divulgación pública

Las leyes de declaración de impuestos generalmente prohíben la divulgación de cualquier información recopilada en una declaración de impuestos estatal. [10] De la misma manera, el gobierno federal no puede (con ciertas excepciones) divulgar información de la declaración de impuestos sin el permiso del declarante, [11] y cada agencia federal también está limitada en cuanto a cómo puede compartir dicha información con otras agencias federales. [10]

En ocasiones, el Congreso ha intentado exigir que las declaraciones de impuestos estén abiertas a la inspección pública. Por ejemplo, los senadores Robert M. La Follette y George W. Norris apoyaron esa legislación, aplicable tanto a las declaraciones de impuestos de personas físicas como de empresas, y se exigió la divulgación pública de las declaraciones de impuestos a los contribuyentes ricos entre 1923 y 1926. [12] [13] En ocasiones, los candidatos presidenciales han hecho públicas voluntariamente sus declaraciones de impuestos .

En ocasiones, el IRS ha visto declaraciones de impuestos de la " Quinta Enmienda " de personas que informan con precisión sus ingresos anuales y sus obligaciones tributarias, pero se niegan a revelar la fuente de los fondos con el argumento de que dicha declaración tendería a incriminar al individuo.

Lista de formas comunes

Algunos ejemplos de declaraciones de impuestos federales comunes (y, cuando se indique, declaraciones de información) incluyen:

Impuestos de transferencia

  • Formulario 706, Declaración de impuesto al patrimonio de EE. UU.;
  • Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias que saltan generaciones) de EE. UU.;

Impuestos especiales legales

  • Formulario 720, Declaración trimestral del impuesto federal sobre el consumo;
  • Formulario 2290, Declaración de impuesto sobre el uso de vehículos pesados;
  • Formulario 5330, Declaración de impuestos especiales relacionados con planes de beneficios para empleados;

Impuestos sobre el empleo (nómina)

  • Formulario 940, Declaración anual del impuesto federal sobre desempleo (FUTA) del empleador;
  • Formulario 941, Declaración de impuestos federales trimestral del empleador;

Impuestos sobre la renta

  • Formulario 1040 , Declaración de impuesto sobre la renta individual de EE. UU.;
  • Formulario 1040A , Declaración de impuesto sobre la renta individual de EE. UU.;
  • Formulario 1040EZ , Declaración de impuesto sobre la renta para contribuyentes solteros y conjuntos sin dependientes;
  • Formulario 1041 , Declaración de impuesto sobre la renta de los EE. UU. para patrimonios y fideicomisos (para 1993 y años anteriores, se conocía como "Declaración de impuesto sobre la renta fiduciaria de los EE. UU.");
  • Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU. (para 1999 y años anteriores, se conocía como "Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU.") (declaración informativa);
  • Formulario serie 1099 (varios títulos) (declaración informativa);
  • Formulario W-2 (declaración de información);
  • Formulario 1120 , Declaración de impuesto sobre la renta de corporaciones de EE. UU.;
  • Formulario 1120S, Declaración de impuesto sobre la renta de EE. UU. para una corporación S ;
  • Formulario 2290, Declaración de impuesto sobre el uso de vehículos pesados ​​en carreteras;

Véase también

Referencias

  1. ^ ab Victor Thuronyi, Diseño y redacción de leyes tributarias, Volumen 1, página 103 (Fondo Monetario Internacional 1996).
  2. ^ Stross, Randall (23 de enero de 2010). "¿Por qué el IRS no puede ayudar a llenar los espacios en blanco?". The New York Times . Consultado el 18 de mayo de 2021 .
  3. ^ Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos. Boletín acumulativo de impuestos internos 2005-1, enero-junio , página 829 (Oficina de Imprenta del Gobierno 2005).
  4. ^ "El principal factor de estrés para las personas después de presentar sus reembolsos de impuestos". Credello . 2022-05-12 . Consultado el 2022-06-28 .
  5. ^ Hussein, Fatima. "El IRS está lanzando un programa piloto de presentación directa de declaraciones para la temporada de impuestos de 2024: así es como funcionará". AP News . Consultado el 29 de enero de 2024 .
  6. ^ "La oferta de TurboTax de comprar un competidor de preparación de impuestos gratuita podría violar la ley antimonopolio, dicen los expertos".
  7. ^¿ Dejaría que el IRS prepare sus impuestos?. New York Times .
  8. ^ "Profesor de Stanford pierde batalla política para simplificar el proceso de declaración de impuestos". NPR.org .
  9. ^ "Temas tributarios - Tema 301 - Cuándo, dónde y cómo presentar la declaración". IRS . Consultado el 24 de diciembre de 2011 .
  10. ^ de Glee Harrah Cady, Pat McGregor. Proteja su privacidad digital: habilidades de supervivencia para la era de la información , páginas 373 y 380 (Que Publishing, 2002).
  11. ^ Véase en general 26 USC  § 6103.
  12. ^ Roy Gillispie Blakey, Gladys C. Blakey. El impuesto sobre la renta federal , página 119 (The Lawbook Exchange 2006).
  13. ^ W. Elliot Brownlee. Impuestos federales en Estados Unidos: una breve historia , página 97 (Cambridge University Press 2004).

Leyes federales que requieren la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta:

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