Mecanismo de divulgación de Liechtenstein

El mecanismo de declaración de Liechtenstein ( LDF , por sus siglas en inglés) es un acuerdo entre los gobiernos de Liechtenstein y el Reino Unido que permite a los ciudadanos del Reino Unido declarar activos no declarados previamente a la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad (HMRC, por sus siglas en inglés). El LDF, que entró en vigor el 1 de septiembre de 2009, es un subsidio diseñado para alentar a las personas a regularizar voluntariamente sus asuntos. El plan ofrece condiciones más favorables que otras investigaciones fiscales, y los participantes normalmente reciben una multa del 10 por ciento del impuesto adeudado en lugar del 100 por ciento, y solo se solicitan intereses y sanciones fiscales por los 10 años anteriores en lugar de los 20 años anteriores.

Tras el caso fiscal de Liechtenstein de 2008 , el centro financiero de Liechtenstein trabajó para desarrollar una solución con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para promover el cumplimiento dentro del país. El grupo de trabajo de Liechtenstein estaba dirigido por Fritz Kaiser , presidente ejecutivo de la empresa de gestión patrimonial Kaiser Partner, y la conclusión fue un compromiso de transparencia llamado la Declaración de Liechtenstein. ^[1] Un resultado directo de este compromiso fue una solución para que los contribuyentes del Reino Unido revelaran activos offshore no declarados previamente llamada Liechtenstein Disclosure Facility, un enfoque de cumplimiento desarrollado por Philip Marcovici, un abogado fiscal ahora retirado, miembro independiente del consejo de Kaiser Partner y asesor del Gobierno de Liechtenstein. Philip Marcovici y Fritz Kaiser recibieron un premio de Spear's por su trabajo en relación con Liechtenstein Disclosure Facility y los acuerdos relacionados. ^[2]

Los detalles del LDF se describen en un "Memorando de Entendimiento" entre las autoridades de Liechtenstein y HMRC. Según el acuerdo, los bancos de Liechtenstein y otros intermediarios financieros deben identificar a las "personas relevantes" (es decir, cuentas con direcciones en el Reino Unido que podrían tener responsabilidad fiscal en el Reino Unido) y comunicarse con ellas sobre sus asuntos fiscales. Estas "personas relevantes" deben luego registrarse ante HMRC para indicar que desean utilizar el LDF y proporcionar a su institución financiera un certificado correspondiente. ^[3] Pero para aquellos que ya tienen activos en Liechtenstein o que crean una "huella" en el país, la divulgación puede hacerse voluntariamente sin contacto previo con una institución financiera. Esto significa que aquellos que tienen activos no declarados en otra jurisdicción offshore pueden hacer que esa cuenta se ajuste a los términos del LDF abriendo una nueva cuenta en Liechtenstein. ^[4] Una vez registrado bajo el LDF, una persona tiene hasta 10 meses para completar su divulgación a HMRC. Las obligaciones tributarias declaradas en virtud de la LDF sólo deben cubrir el período posterior al 6 de abril de 1999, en lugar del período de evaluación estándar de 20 años. Además, cuando se está bajo una investigación fiscal, una persona puede estar expuesta a 20 años de impuestos atrasados ​​más intereses, una posible multa del 100 por ciento o un proceso penal. Sin embargo, en virtud de la LDF, normalmente sólo se aplica una multa del 10 por ciento, así como la garantía de que no se iniciará ninguna investigación penal. ^[5]

En un artículo publicado en la revista STEP , el Dr. Ariel Sergio Goekmen, de Kaiser Partner Privatbank AG, comparó los beneficios del LDF con el acuerdo fiscal entre el Reino Unido y Suiza. Escribe que "parece que la opinión de la industria de la planificación y la contabilidad fiscal es que actualmente el LDF es la mejor vía y probablemente la más barata para las partes interesadas que desean regularizar sus asuntos fiscales y recuperar el control total de los activos subyacentes". Señala que el éxito del LDF se debe al hecho de que está estructurado, es seguro, se puede implementar muy rápidamente y se puede utilizar para recuperar el control sobre activos diversificados a nivel mundial. ^[6]

En una entrevista con Accountancy Age , el secretario permanente de impuestos del Reino Unido, Dave Hartnett , estimó que 1.200 personas habían utilizado el LDF y que los retornos de las declaraciones podrían alcanzar los 3.000 millones de libras en lugar de los 1.000 millones de libras previstos originalmente. ^[7] La ​​popularidad del plan resultó en una extensión de la fecha límite original de 2015 al 5 de abril de 2016 ^[8] sin embargo, el Ministro de Hacienda George Osborne utilizó su declaración final del Presupuesto de 2015 de este Parlamento para anunciar una fecha de cierre anticipado inesperada del 31 de diciembre de 2015. ^[9]

• Mecanismo de Divulgación de Liechtenstein (LDF): un sitio web de referencia para el Mecanismo de Divulgación de Liechtenstein con una base de conocimiento de documentos oficiales de HMRC y noticias sobre el LDF.