Estructuración
Redesigning of a large transaction as multiple small transactions to avoid scrutiny

La estructuración , también conocida como smurfing en la jerga bancaria , es la práctica de ejecutar transacciones financieras , como realizar depósitos bancarios, siguiendo un patrón específico, calculado para evitar que las instituciones financieras presenten los informes requeridos por la ley, como la Ley de Secreto Bancario (BSA) de los Estados Unidos y la sección 6050I del Código de Rentas Internas (relacionada con el requisito de presentar el Formulario 8300). La estructuración puede realizarse en el contexto del lavado de dinero , el fraude y otros delitos financieros . Las restricciones legales sobre la estructuración tienen que ver con limitar el tamaño de las transacciones nacionales para las personas.

Definición

La estructuración es el acto de dividir lo que de otro modo sería una gran transacción financiera en una serie de transacciones más pequeñas para evitar el escrutinio de los reguladores y las fuerzas del orden. [1] Normalmente, cada una de las transacciones más pequeñas se ejecuta por un monto inferior a un límite legal que normalmente no requiere que una institución financiera presente un informe a una agencia gubernamental. Las empresas criminales pueden emplear varios agentes ("pitufos") para realizar la transacción. La estructuración aparece en las acusaciones federales relacionadas con el lavado de dinero , el fraude y otros delitos financieros .

El término "pitufeo" se deriva de la imagen de los personajes de cómic, los Pitufos , que tienen un gran grupo de muchas entidades pequeñas. Se dice que el abogado Gregory Baldwin, con sede en Miami, acuñó el término en la década de 1980. [2] [3]

Reglamento

Estados Unidos

En los Estados Unidos , la Ley de Secreto Bancario exige que se presenten informes de transacciones de divisas (CTR) para transacciones en efectivo que involucren monedas o papel moneda valoradas en más de $10,000; se aplica tanto a monedas estadounidenses como extranjeras. [4] Contrariamente a la creencia popular errónea, no se aplica a cheques o transacciones electrónicas. [5] Las instituciones financieras que sospechan de estructuración de depósitos con la intención de evadir la ley deben presentar un informe de actividad sospechosa (SAR). [6] En 1986, el Congreso de los Estados Unidos promulgó la sección 5324 del Título 31 del Código de los Estados Unidos , [7] que establece (en parte):

Ninguna persona, con el propósito de evadir los requisitos de información de la sección 5313 (a) o 5325 o cualquier reglamento prescrito bajo cualquier sección de ese tipo, los requisitos de información o mantenimiento de registros impuestos por cualquier orden emitida bajo la sección 5326, o los requisitos de mantenimiento de registros impuestos por cualquier reglamento prescrito bajo la sección 21 de la Ley Federal de Seguro de Depósitos o la sección 123 de la Ley Pública 91-508—[...] (3) estructurar o ayudar a estructurar, o intentar estructurar o ayudar a estructurar, cualquier transacción con una o más instituciones financieras nacionales.

La Sección 5324 establece además que la violación de esta disposición puede ser castigada con una multa o hasta cinco años de prisión, o ambas. [8] La presentación del Formulario 8300 es obligatoria según la Sección 6050I del Código de Rentas Internas . [9]

Las sumas de dinero resultantes de depósitos de menos de $10,000 pueden ser incautadas después de que se emita una orden judicial basada en un informe de actividad sospechosa . Es posible que se requieran procedimientos legales, que pueden costar alrededor de $20,000 o más, para que una parte inocente recupere su dinero. Los informes de octubre de 2014 del New York Times sobre incautaciones arbitrarias dieron lugar a la modificación de la práctica del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para centrarse en investigaciones que "se alinean estrechamente" con la "misión y las prioridades clave" del IRS. Los bancos no están autorizados a advertir o asesorar a los clientes a menos que el cliente lo solicite, pero a veces los cajeros de los bancos advierten informalmente a los clientes. [10]

Fuera de los Estados Unidos

JurisdicciónTransacción únicaNotas
Australia10.000 dólares australianosAunque no existen límites semanales ni mensuales, cualquier parcelación realizada para evadir las normas constituye un delito penal. [11]
BrasilvaríaDepende del tipo de transacción. [12]
Canadá10.000 dólares canadiensesTodas las transacciones que totalicen 10 000 dólares canadienses en un período de 24 horas están sujetas a informes. Algunas empresas pueden calificar para la presentación de informes de Alternativa a las grandes transacciones en efectivo (ALCT, por sus siglas en inglés). [13]
Alemania15.000€10.000 € para transacciones de bienes. [14]
Irlanda10.000 €Según la 4ª Directiva de la UE contra el blanqueo de capitales (2017) [15]
Italia12.500 €[16]
Países Bajos15.000€[17]
Suecia10.000 €[18]
TailandiaUS$58.000[19]

Otros usos

El término "smurfing" también se aplica a la actividad asociada con sustancias controladas como la pseudoefedrina . [20] En este contexto, el agente realizará compras de pequeñas cantidades legales en varias farmacias y tiendas de comestibles, con la intención de agrupar el lote para su uso en la producción ilegal de metanfetamina . [20] Además, dado que los límites mensuales de compra de pseudoefedrina en los EE. UU. son demasiado bajos para la producción masiva de metanfetamina, esta práctica a menudo implica el uso de múltiples "smurfs".

Como explica Robert Pennal, del Grupo de Trabajo contra la Metanfetamina de Fresno:

Luego empezamos a ver el fenómeno de los pitufos. ¿Recuerdan cómo los pitufos eran pequeños recolectores? Empezamos a recibir llamadas de diferentes tiendas minoristas de personas que compraban dos o tres paquetes (eso es lo máximo que se puede comprar) y que iban a una tienda, compraban tres, iban a otra tienda, compraban tres. Vemos blísters por todas partes porque están sentados en el coche, sacan las pastillas de los blísters, las meten en bolsas para el congelador y se las entregan a los intermediarios químicos . [21]

Véase también

Referencias

  1. ^ Linn, Courtney J. (2010). "Redefinición de la Ley de Secreto Bancario: Informes de Moneda y el Delito de Estructuración". Santa Clara Law Review . 50 (2): 407–513.
  2. ^ Gross, Samantha; Barrett, Devlin (11 de marzo de 2008). "Spitzer tropezó con las leyes que hizo cumplir". Fox News . Archivado desde el original el 22 de marzo de 2008. Consultado el 14 de marzo de 2008 .
  3. ^ Nestmann, Mark (11 de noviembre de 2014). «Estatuto y estructuración antipitufeo». The Nestmann Group . Consultado el 16 de septiembre de 2024 .
  4. ^ Véase en general 31 USC  § 5313, 31 USC  § 5324, 31 CFR sec. 1010.311 y 31 CFR sec. 1010.314.
  5. ^ Consejo de Examen de Instituciones Financieras Federales (febrero de 2021). "BSA/AML Examination & Compliance Manual" (PDF) . Consejo de Examen de Instituciones Financieras Federales . Consultado el 7 de marzo de 2024 .
  6. ^ Véase en general 31 CFR sec. 1010.320.
  7. ^ Véase la sección 1354(a) de la Ley contra el Abuso de Drogas de 1986, Ley Pública No. 99-570, 100 Stat. 3207, en 3207-22 (27 de octubre de 1986).
  8. ^ Véase la sección 5324(d)(1) del título 31 del Código de los Estados Unidos.
  9. ^ Servicio de Impuestos Internos (1 de junio de 2006). "Parte IV Proceso de Examen; Capítulo 26 de la Ley de Secreto Bancario; Sección 13 Estructuración". Manual de Impuestos Internos. Washington, DC: Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. OCLC  37305546. Consultado el 11 de marzo de 2008 .
  10. ^ "La ley permite al IRS incautar cuentas bajo sospecha, sin que se requiera que exista un delito", artículo de Sahaila Dewan en The New York Times del 25 de octubre de 2014
  11. ^ Centro Australiano de Análisis e Informes de Transacciones (septiembre de 2002). "Directriz AUSTRAC N.º 1: Informe de transacciones sospechosas" (PDF) . Ley de Informes de Transacciones Financieras de 1988. Gobierno de Australia. Archivado desde el original (.PDF) el 19 de noviembre de 2016. Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  12. ^ Conselho de Controle de Atividades Financeiras. "Lavagem de Dinheiro" (en portugues). Ministerio de Hacienda. Archivado desde el original el 3 de julio de 2007 . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  13. ^ "Directriz 9: Alternativa a los informes de transacciones en efectivo de gran cuantía presentados ante FINTRAC". fintrac.gc.ca . 17 de abril de 2009.
  14. ^ "§ 10 GwG - Norma única". www.gesetze-im-internet.de . Consultado el 26 de mayo de 2019 .
  15. ^ http://www.antimoneylaundering.gov.ie/website/aml/amlcuweb.nsf/0/B75E0654ED35762480257F230043F9FE/$File/2014%20Report.pdf [ URL desnuda PDF ]
  16. ^ Departamento del Tesoro. "Antiriciclaggio" (en italiano). Ministero dell'Economia e delle Finanze. Archivado desde el original el 15 de marzo de 2008 . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  17. ^ FIU-Nederland. "Transacties Meldingen Ongebruikelijke" (en holandés). Ministra de Justicia . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  18. ^ Europa Taxation & Customs Union (21 de diciembre de 2007). «Controles de efectivo». Comisión Europea . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  19. ^ Netipoom Maysakun. "EL LAVADO DE DINERO EN TAILANDIA" (PDF) . Instituto de las Naciones Unidas para la Prevención del Delito y el Tratamiento del Delincuente en Asia y el Lejano Oriente. Archivado desde el original (PDF) el 20 de marzo de 2009. Consultado el 15 de septiembre de 2008 .
  20. ^ ab "DEA" (PDF) . Justice.gov. pág. 16. Archivado desde el original (PDF) el 17 de octubre de 2010.
  21. ^ "Transcripción: La epidemia de metanfetamina". Frontline – PBS .
  • Sentencia de la Red de Ejecución de Delitos Financieros sobre la estructuración
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