Impuesto sobre bienes y servicios (India)
Acerca del GST

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un sucesor del IVA que se utiliza en la India sobre el suministro de bienes y servicios. Tanto el IVA como el GST tienen los mismos tramos impositivos. Es un impuesto integral, de múltiples etapas y basado en el destino: integral porque ha absorbido casi todos los impuestos indirectos, excepto algunos impuestos estatales. Al ser de múltiples etapas, el GST se impone en cada paso del proceso de producción, pero está destinado a ser reembolsado a todas las partes en las diversas etapas de la producción, excepto al consumidor final, y como impuesto basado en el destino, se recauda en el punto de consumo y no en el punto de origen como los impuestos anteriores.

Los bienes y servicios se dividen en 5 tramos impositivos diferentes para la recaudación de impuestos: 0%, 5%, 12%, 18% y 28%. Sin embargo, los productos derivados del petróleo , las bebidas alcohólicas y la electricidad no están gravados por el GST y, en cambio, los gobiernos estatales individuales los gravan por separado , como en el sistema impositivo anterior. [1] Hay una tasa especial del 0,25% sobre las piedras preciosas y semipreciosas en bruto y del 3% sobre el oro . [2] Además, se aplica un impuesto del 22% u otras tasas además del 28% de GST sobre varios artículos como bebidas gaseosas, automóviles de lujo y productos de tabaco. [3] Antes del GST, la tasa impositiva legal para la mayoría de los bienes era de aproximadamente el 26,5%; después del GST, se espera que la mayoría de los bienes estén en el rango impositivo del 18%.

El impuesto entró en vigor el 1 de julio de 2017 mediante la implementación de la Centésima Primera Enmienda a la Constitución de la India por parte del Gobierno de la India . El 1 de julio se celebra el Día del GST. [4] El GST reemplazó los múltiples impuestos existentes recaudados por los gobiernos central y estatal .

Además, para impulsar la facturación del GST en la India, el Gobierno de la India, en asociación con los gobiernos estatales, ha lanzado un "Plan de incentivos para facturas" (Mera Bill Mera Adhikaar). Este programa fomentará la cultura de los clientes de pedir facturas y recibos de todas las compras. El objetivo del plan es generar un cambio cultural y de comportamiento en el público en general para que "pida una factura" como su derecho y derecho. [5] [ se necesita una mejor fuente ]

Las tasas, normas y reglamentos impositivos están regidos por el Consejo del GST, que está formado por los ministros de finanzas del gobierno central y de todos los estados. El GST pretende sustituir una serie de impuestos indirectos por un impuesto federado y, por tanto, se espera que transforme la economía del país, valorada en 3,5 billones de dólares, pero su aplicación ha recibido críticas. [6] [7] Entre los resultados positivos del GST se incluye el tiempo de viaje en los desplazamientos interestatales, que se redujo un 20% gracias a la eliminación de los puestos de control interestatales. [8]

Historia

Formación

La reforma del régimen fiscal indirecto de la India fue iniciada en 1986 por el vicepresidente Singh , ministro de finanzas del gobierno de Rajiv Gandhi , con la introducción del impuesto al valor agregado modificado (MODVAT). Posteriormente, el primer ministro PV Narasimha Rao y su ministro de finanzas Manmohan Singh , iniciaron las primeras discusiones sobre un impuesto al valor agregado (IVA) a nivel estatal. [9] Se propuso un único "impuesto sobre bienes y servicios (GST)" común y se le dio el visto bueno en 1999 durante una reunión entre el primer ministro Atal Bihari Vajpayee y su panel asesor económico, que incluía a tres exgobernadores del RBI IG Patel , Bimal Jalan y C. Rangarajan . Vajpayee creó un comité encabezado por el ministro de finanzas de Bengala Occidental , Asim Dasgupta para diseñar un modelo de GST. [10]

El comité Asim Dasgupta, que también se encargó de implementar la tecnología y la logística de back-end (más tarde se conocería como la Red GST o GSTN), en 2015, se propuso implementar un régimen impositivo uniforme en el país. En 2002, el gobierno de Vajpayee formó un grupo de trabajo bajo la dirección de Vijay Kelkar para recomendar reformas impositivas. En 2005, el comité Kelkar recomendó implementar el GST como lo sugirió la Duodécima Comisión de Finanzas . [10]

Tras la derrota del gobierno de la NDA liderado por el BJP en las elecciones generales indias de 2004 y la elección de un gobierno de la UPA liderado por el Congreso , el nuevo Ministro de Finanzas P. Chidambaram continuó trabajando en el mismo tema en febrero de 2006 y propuso la implementación del GST para el 1 de abril de 2010. Sin embargo, en 2011, cuando el Congreso Trinamool expulsó al CPI(M) del poder en Bengala Occidental , Asim Dasgupta renunció como jefe del comité del GST. Dasgupta admitió en una entrevista que el 80% de la tarea ya estaba hecha. [10]

El 22 de marzo de 2011 [12] , la UPA presentó en la Lok Sabha el proyecto de ley de enmienda constitucional número 115 [11] para introducir el GST. El proyecto se topó con la oposición del Partido Bharatiya Janata y otros partidos y fue remitido a un Comité Permanente encabezado por el ex Ministro de Finanzas del BJP, Yashwant Sinha . El comité presentó su informe en agosto de 2013, pero en octubre de 2013 el Ministro Principal de Gujarat, Narendra Modi, planteó objeciones que llevaron a la postergación indefinida del proyecto de ley. [13] El Ministro de Desarrollo Rural, Jairam Ramesh, atribuyó el fracaso del proyecto de ley del GST a la "oposición unilateral de Narendra Modi". [14]

En las elecciones generales de la India de 2014 , el gobierno de la NDA liderado por el Partido Bharatiya Janata (BJP) fue elegido para el poder. Con la consiguiente disolución de la 15ª Lok Sabha , el proyecto de ley del GST, aprobado por el comité permanente para su reintroducción, caducó. Siete meses después de la formación del entonces gobierno de Modi , el nuevo Ministro de Finanzas, Arun Jaitley, presentó el proyecto de ley del GST en la Lok Sabha , donde el BJP tenía mayoría. En febrero de 2015, Jaitley fijó otra fecha límite del 1 de abril de 2017 para implementar el GST. En mayo de 2016, la Lok Sabha aprobó el proyecto de ley de enmienda de la Constitución, allanando el camino para el GST. Sin embargo, la oposición, liderada por el Congreso, exigió que el proyecto de ley del GST fuera nuevamente enviado para su revisión al Comité Selecto de la Rajya Sabha debido a desacuerdos sobre varias declaraciones en el proyecto de ley relacionadas con los impuestos. Finalmente, en agosto de 2016, se aprobó el proyecto de ley de enmienda. Durante los siguientes 15 a 20 días, 18 estados ratificaron el proyecto de ley de enmienda de la Constitución y el Presidente Pranab Mukherjee le dio su aprobación. [15] [16]

Se formó un comité seleccionado de 21 miembros para examinar las leyes propuestas de GST. [17] Después de que el Consejo de GST aprobara el Proyecto de Ley de Impuesto Central sobre Bienes y Servicios de 2017 (Proyecto de Ley CGST), el Proyecto de Ley de Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios de 2017 (Proyecto de Ley IGST), el Proyecto de Ley de Impuesto sobre Bienes y Servicios del Territorio de la Unión de 2017 (Proyecto de Ley UTGST), el Proyecto de Ley de Impuesto sobre Bienes y Servicios (Compensación a los Estados) de 2017 (Proyecto de Ley de Compensación), estos proyectos de ley fueron aprobados por la Lok Sabha el 29 de marzo de 2017. La Rajya Sabha aprobó estos proyectos de ley el 6 de abril de 2017, que luego se promulgaron como leyes el 12 de abril de 2017. Posteriormente, las legislaturas estatales de diferentes estados han aprobado respectivos proyectos de ley de Impuesto sobre Bienes y Servicios estatales. Tras la promulgación de diversas leyes sobre el GST, el impuesto sobre bienes y servicios se puso en marcha en toda la India a partir del 1 de julio de 2017. [18] La legislatura del estado de Jammu y Cachemira aprobó su ley sobre el GST el 7 de julio de 2017, garantizando así que toda la nación se sometiera a un sistema de tributación indirecta unificado. No se aplicaría el GST a la compraventa de valores, que sigue estando regida por el impuesto sobre transacciones de valores (STT). [19]

Diferentes tipos de GST

En la actualidad, la India reconoce cuatro tipos de declaraciones de impuestos sobre bienes y servicios, que son:

  • CGST (Impuesto Central sobre Bienes y Servicios): cuando se compran o venden cosas dentro de un estado, el gobierno central recauda el CGST como un impuesto indirecto con el fin de recaudar dinero para actividades como el desarrollo de infraestructura y servicios públicos.
  • SGST (Impuesto estatal sobre bienes y servicios): cuando se compra o vende algo dentro de su estado, el gobierno recauda un impuesto SGST que se utiliza para proyectos locales, escuelas y otros fines que benefician a toda la población de ese estado en particular. El dinero recaudado se queda dentro de sus fronteras para financiar necesidades locales o iniciativas estatales.
  • IGST (Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios): al comprar algo que se origina en otro estado, el IGST entra en vigencia para facilitar las transacciones sin problemas a través de las fronteras estatales y garantizar una distribución justa de los ingresos entre las jurisdicciones participantes.
  • UTGST (Impuesto sobre bienes y servicios de los territorios de la Unión): el UTGST se aplica únicamente a las ventas que se producen dentro de los territorios de la Unión gobernados directamente por el gobierno central , lo que permite una gestión financiera y un desarrollo más consistentes en estas regiones. [20]

Implementación

El GST fue lanzado a la medianoche del 1 de julio de 2017 por el Presidente de la India y el Gobierno de la India . El lanzamiento estuvo marcado por una histórica sesión de medianoche (30 de junio - 1 de julio) de ambas cámaras del parlamento convocada en el Salón Central del Parlamento. Aunque a la sesión asistieron invitados de alto perfil de la industria empresarial y del entretenimiento, incluido Ratan Tata , fue boicoteada por la oposición debido a los problemas previstos que seguramente traería para la clase media y baja de los indios. El impuesto fue firmemente rechazado por el mayor partido de oposición, el Congreso Nacional Indio . [21] [22] Es una de las pocas sesiones de medianoche que ha celebrado el parlamento; las otras son la declaración de independencia de la India el 15 de agosto de 1947 y los jubileos de plata y oro de esa ocasión. [22] Después de su lanzamiento, las tasas del GST se han modificado varias veces, la última el 10 de mayo de 2023, cuando los contribuyentes con una facturación superior a 5 millones de rupias en cualquier año fiscal entre 2017 y 2018 deberán emitir facturas electrónicas a partir del 1 de agosto de 2023. [23]

Los miembros del Congreso boicotearon por completo el lanzamiento del GST. [24] A ellos se unieron miembros del Congreso Trinamool , los Partidos Comunistas de la India y el Dravida Munnetra Kazhagam . Los partidos informaron que prácticamente no encontraron diferencias entre el GST y el sistema tributario existente, alegando que el gobierno estaba tratando simplemente de cambiar la imagen del sistema tributario actual. [25] También argumentaron que el GST aumentaría las tasas existentes sobre los bienes de uso diario mientras que reduciría las tasas sobre los artículos de lujo, y afectaría negativamente a muchos indios, especialmente a los grupos de ingresos medios, medios bajos y más pobres. [26]

Impuesto

Impuestos subsumidos

El GST único [27] absorbió varios impuestos y gravámenes, que incluían el impuesto especial central, el impuesto sobre los servicios , los derechos de aduana adicionales, los recargos , el impuesto al valor agregado a nivel estatal y el Octroi. [28] [29] Otros gravámenes que se aplicaban al transporte interestatal de bienes también se han eliminado en el régimen GST. [30] [31] El GST se aplica a todas las transacciones como la venta, transferencia, compra, trueque, arrendamiento o importación de bienes y/o servicios.

La India adoptó un modelo dual de GST, lo que significa que los impuestos son administrados tanto por los gobiernos de la Unión como por los gobiernos estatales. Las transacciones realizadas dentro de un solo estado son gravadas con GST central (CGST) por el gobierno central y GST estatal (SGST) por los gobiernos estatales. Para las transacciones interestatales y los bienes o servicios importados, el gobierno central recauda un GST integrado (IGST). El GST es un impuesto basado en el consumo/destino, por lo tanto, los impuestos son pagados por el estado donde se consumen los bienes o servicios, no por el estado en el que se produjeron. El IGST complica la recaudación de impuestos para los gobiernos estatales al impedirles recaudar el impuesto que se les debe directamente del gobierno central. Bajo el sistema anterior, un estado solo tendría que tratar con un solo gobierno para recaudar ingresos fiscales. [32]

Código HSN

La India es miembro de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) desde 1971. En un principio, utilizaba códigos HSN de 6 dígitos para clasificar las mercancías para la Aduana y el Impuesto Especial Central. Más tarde, la Aduana y el Impuesto Especial Central añadieron dos dígitos más para que los códigos fueran más precisos, lo que dio como resultado una clasificación de 8 dígitos. El objetivo de los códigos HSN es que el GST sea sistemático y aceptado a nivel mundial.

El código del Sistema Armonizado de Nomenclatura (HSN) se utiliza para clasificar los productos en el marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en la India. El código HSN es un código de seis dígitos que identifica de forma única a un producto. Los dos primeros dígitos del código identifican el capítulo, los dos siguientes identifican el encabezado y los dos últimos identifican el subencabezado.

Los códigos HSN eliminarán la necesidad de cargar la descripción detallada de los productos, lo que ahorrará tiempo y facilitará la presentación de declaraciones, ya que las declaraciones de GST están automatizadas.

Si una empresa tiene una facturación de hasta ₹ 15 millones (US$ 180.000) en el ejercicio anterior, no es necesario que mencione el código HSN al suministrar bienes en las facturas. Si una empresa tiene una facturación de más de ₹ 15 millones (US$ 180.000) pero hasta ₹ 50 millones (US$ 600.000), entonces necesita mencionar los dos primeros dígitos del código HSN al suministrar bienes en las facturas. Si la facturación supera los ₹ 50 millones (US$ 600.000), entonces necesita mencionar los primeros 4 dígitos del código HSN en las facturas.

Tasa

El GST se aplica a tipos variables sobre artículos variables. El tipo del GST es del 18% para jabones y del 28% para detergentes para lavar. El GST sobre entradas de cine se basa en losas, con un GST del 18% para entradas que cuestan menos de 100 rupias y del 28% para entradas que cuestan más de 100 rupias y del 28% para vehículos comerciales y privados y del 5% para ropa confeccionada. [33] El tipo sobre la reserva de propiedades en construcción es del 12%. [34] Algunas industrias y productos fueron exentos por el gobierno y siguen sin estar sujetos al GST, como los productos lácteos, los productos de las industrias molineras, las verduras y frutas frescas, los productos cárnicos y otros comestibles y artículos de primera necesidad. [35]

Se abolieron los puestos de control en todo el país, garantizando así el movimiento libre y rápido de mercancías. [36] Este transporte eficiente de mercancías se garantizó aún más mediante la inclusión del octroi en el ámbito del GST.

El Gobierno central había propuesto aislar los ingresos de los estados de los efectos del GST, con la expectativa de que, a su debido tiempo, el GST se aplicaría al petróleo y los productos derivados del petróleo. El gobierno central había asegurado a los estados una compensación por cualquier pérdida de ingresos que sufrieran a partir de la fecha del GST durante un período de cinco años. Sin embargo, todavía no se han promulgado leyes concretas para respaldar tal acción. [37] El consejo del GST adoptó un documento conceptual que desalienta la manipulación de las tasas. [38]

Factura electrónica

Una factura electrónica es un permiso electrónico para el envío de mercancías similar a una carta de porte . Es una factura electrónica; no es necesario que sea en papel. Se hizo obligatoria para el transporte interestatal de mercancías a partir del 1 de junio de 2018. Se requiere generarla para cada movimiento interestatal de mercancías que supere los 10 kilómetros (6,2 millas) y el límite de ₹ 50 000 (US$ 600). [39]

Los contribuyentes registrados del GST pueden registrarse en el portal de e-Way Bill utilizando el GSTIN. Las personas no registradas o los transportistas pueden inscribirse en el sistema de e-Way Bill proporcionando su PAN y Aadhaar. El proveedor, el destinatario o el transportista pueden generar la e-Way Bill.

La validez de la carta de porte electrónica se establece en un día por cada 200 km o fracción. La validez se puede ampliar en línea antes de su vencimiento.

El contenido de la PARTE A del Formulario EWB-01 no se puede editar ni modificar una vez generado. La PARTE B se puede actualizar con detalles del vehículo, guía aérea, etc.

Factura electrónica intraestatal Los cinco estados que están pilotando este proyecto son Andhra Pradesh, Gujarat, Kerala, Telangana y Uttar Pradesh, que representan el 61,8% de las facturas electrónicas interestatales, comenzaron a aplicar la factura electrónica intraestatal de forma obligatoria a partir del 15 de abril de 2018 para reducir aún más la evasión fiscal. [40] Se introdujo con éxito en Karnataka a partir del 1 de abril de 2018. [41] La factura electrónica intraestatal allanará el camino para un sistema único de factura electrónica a nivel nacional y sin fisuras. Seis estados más (Jharkhand, Bihar, Tripura, Madhya Pradesh, Uttarakhand y Haryana) lo pondrán en marcha a partir del 20 de abril de 2018. Todos los estados tienen el mandato de introducirlo antes del 30 de mayo de 2018.

Mecanismo de carga inversa

El mecanismo de cobro revertido (RCM) es un sistema del GST en el que el receptor paga el impuesto en nombre de proveedores de materiales y servicios más pequeños y no registrados. El receptor de los bienes tiene derecho al crédito fiscal de entrada , mientras que el comerciante no registrado no lo tiene.

El gobierno central entregó 352,98 mil millones de rupias (4,2 mil millones de dólares estadounidenses) a los estados como compensación del GST. Para la implementación, esta cantidad se entregó a los estados para compensar los ingresos. El gobierno central ha tenido que enfrentar muchas críticas por los retrasos en la compensación.

Bienes excluidos del GST

  • Productos de tabaco: Los productos como los cigarrillos y otros productos derivados del tabaco atraen impuestos separados. [42]
  • Alcohol para consumo humano (es decir, no para uso comercial).
  • Gasolina y productos derivados del petróleo (el GST se aplicará en una fecha posterior), es decir, petróleo crudo, diésel de alta velocidad, gasolina para motores, gas natural y combustible para turbinas de aviación. [43]

Esta es una modificación reciente del sistema impositivo del GST. Si un contribuyente opta por este esquema, tendrá que presentar declaraciones del GST trimestralmente en lugar de hacerlo mensualmente, pero el pago de impuestos deberá realizarse mensualmente. QRMP significa declaración trimestral con pago mensual.

El plan de presentación de declaraciones trimestrales y pago mensual (QRMP) es un régimen de cumplimiento simplificado en virtud del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en la India. Está disponible para los contribuyentes registrados cuyo volumen de negocios anual total (basado en el PAN) sea de hasta ₹ 5 crore en el año fiscal actual y el año fiscal anterior (si corresponde) y que ya hayan presentado su última declaración del Formulario GSTR-3B.

Distribución de ingresos

Los ingresos obtenidos del GST (transacción intraestatal - vendedor y comprador se encuentran ambos en el mismo estado) se comparten equitativamente en una base 50-50 entre el gobierno central y los respectivos gobiernos estatales . [44] [45] Ejemplo: si Goa ha recaudado un ingreso total de GST (transacción intraestatal - vendedor y comprador se encuentran ambos en el mismo estado) de ₹ 100 millones (US$ 1,2 millones) en enero, entonces la parte del gobierno central (CGST) será de ₹ 50 millones (US$ 600.000) y los ₹ 50 millones restantes (US$ 600.000) serán una parte del GST del gobierno estatal de Goa (SGST) para el mes de enero. [46]

Para la distribución de la recaudación del IGST (transacción entre estados: el vendedor y el comprador se encuentran en diferentes estados), los ingresos son recaudados por el gobierno central y compartidos con el estado donde se importa el bien. [46] [47] Ejemplo: 'A' es un vendedor ubicado en el estado de Goa que vende un producto a 'B', un comprador de ese producto ubicado en el estado de Punjab , entonces el IGST recaudado de esta transacción se compartirá equitativamente en una base 50-50 solo entre los gobiernos central y del estado de Punjab . [47]

Consejo de GST

El Consejo del GST es el órgano rector del GST y cuenta con 33 miembros, de los cuales 2 son del centro y 31 de 28 estados y 3 territorios de la Unión con legislatura. El consejo está formado por los siguientes miembros: a) Ministro de Finanzas de la Unión (como presidente); b) Ministro de los Estados de la Unión a cargo de los ingresos o las finanzas (como miembro); c) los ministros de los estados a cargo de las finanzas o los impuestos u otros ministros designados por el gobierno de cada estado (como miembro). El Consejo del GST es un comité de miembros de alto nivel para modificar, conciliar o procurar cualquier ley o reglamento basado en el contexto del impuesto sobre bienes y servicios en la India. El consejo está encabezado por la ministra de finanzas de la Unión, Nirmala Sitharaman, con la asistencia de los ministros de finanzas de todos los estados de la India. El consejo del GST hace recomendaciones al Parlamento de la India para crear o modificar leyes relacionadas con los impuestos sobre bienes y servicios en la India. [48]

Miembros del Consejo del GST

N.ºMiembro [49]Cartera
1Nirmala SitharamanMinistro de Finanzas de la Unión
2Pankaj ChaudharyMinistro de Estado de la Unión (Finanzas)
3Buggana RajendranathMinistro de Finanzas de Andhra Pradesh
4Chowna MeinViceministro Principal, Arunachal Pradesh
5Ajanta NeogMinistro de Finanzas de Assam
6Vijay Kumar ChaudharyMinistro de Finanzas e Impuestos Comerciales de Bihar
7OP ChoudharyMinistro de Finanzas e Impuestos Comerciales, Chattisgarh
8AtishiMinistro Principal, Delhi
9Mauvin GodinhoMinistro de Transporte y Panchayat Raj, Vivienda, Protocolo y Asuntos Legislativos, Goa
10Diseño de KanubhaiMinistro de Finanzas de Gujarat
11Dushyant ChautalaEx viceministro principal de Haryana
12Sukhvinder Singh SukhuMinistro Principal, Himachal Pradesh
13Rajeev Rai BhatnagarAsesor del vicegobernador de Jammu y Cachemira
14Rameshwar OraonMinistro de Planificación y Finanzas, Impuestos Comerciales y Alimentación, Distribución Pública y Asuntos del Consumidor de Jharkhand
15SiddharamayyaMinistro de Asuntos Internos, Jurídicos y Parlamentarios de Karnataka
16KN BalagopalMinistro de Finanzas de Kerala
17Jagdish DevdaViceministro Principal de Madhya Pradesh
18Devendra FadnavisViceministro Principal de Maharashtra
19Señor Ranjan SinghMinistro del Departamento de Medicina, Salud y Bienestar Familiar, Manipur
20Conrad SangmaMinistro Principal, Meghalaya
21LalduhomaMinistro Principal, Mizoram
22Neiphiu RíoMinistro Principal, Nagaland
23Pujari de NiranjanMinistro de Finanzas e Impuestos Especiales de Odisha
24K. LakshminarayananMinistro de Obras Públicas de Puducherry
25Harpal Singh CheemaMinistro de Finanzas de Punjab
26Diya KumariViceministro Principal de Rajastán
27Bedu Singh PanthMinistro de Turismo, Aviación Civil e Industrias de Sikkim
28El poder de ThennarasuMinistro de Finanzas y Gestión de Recursos Humanos de Tamil Nadu
29Vikramarka de la IndiaMinistro de Finanzas de Telangana
30Pranjit Singha RoyMinistro de Finanzas, Tripura
31Suresh Kumar KhannaMinistro de Finanzas, Asuntos Parlamentarios y Educación Médica de Uttar Pradesh
32Premchand AggarwalMinistro de Finanzas de Uttarakhand
33Chandrima BhattacharyaMinistro de Estado de Finanzas de Bengala Occidental

Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios (GSTN)

El software GSTN es desarrollado por Infosys Technologies y la red de tecnología de la información que proporciona los recursos informáticos es mantenida por el NIC . "Goods and Services Tax Network" (GSTN) es una organización sin fines de lucro formada para crear una red sofisticada, accesible para las partes interesadas, el gobierno y los contribuyentes, para acceder a la información desde una única fuente (portal). El portal es accesible para las autoridades fiscales para rastrear cada transacción, mientras que los contribuyentes tienen la posibilidad de conectarse para sus declaraciones de impuestos.

El capital autorizado de la GSTN es de ₹ 100 millones (US$ 1,2 millones), en el que inicialmente el Gobierno central poseía el 24,5 por ciento de las acciones, mientras que el gobierno estatal poseía el 24,5 por ciento. El 51 por ciento restante estaba en manos de instituciones financieras no gubernamentales: HDFC y HDFC Bank poseen el 20 por ciento, ICICI Bank posee el 10 por ciento, NSE Strategic Investment posee el 10 por ciento y LIC Housing Finance posee el 11 por ciento. [50] [51]

Sin embargo, más tarde se convirtió en una empresa de propiedad totalmente gubernamental con acciones iguales del gobierno estatal y central. [52]

Estadística

Estadísticas de ingresos del impuesto sobre bienes y servicios (India) .

Recaudación de ingresos

Detalles estadísticos de los ingresos del GST recaudados .

Responder

Detalles estadísticos de las declaraciones de GST presentadas .

Alrededor de 3,8 millones de nuevos contribuyentes se han registrado bajo el régimen GST y el recuento total ha superado los 10 millones si incluimos los 6,4 millones anteriores. [53] El número total de contribuyentes superó los 11,4 millones en octubre de 2018. [54]

Crítica

Los tecnicismos de la implementación del GST en la India han sido criticados por instituciones financieras globales e industrias, sectores de los medios de comunicación indios y partidos políticos de oposición en la India. La versión de 2018 de India Development Update del Banco Mundial describió la versión india del GST como demasiado compleja y señaló varias fallas en comparación con los sistemas de GST que prevalecen en otros países; la más importante, la segunda tasa impositiva más alta entre una muestra de 115 países, del 28%. [55]

La implementación del GST en India ha sido criticada aún más por los empresarios indios por problemas que incluyen demoras en el reembolso de impuestos y demasiada documentación y esfuerzo administrativo necesario. [56] Según un socio de PwC India , cuando se presentaron las primeras declaraciones de GST en agosto de 2017, el sistema colapsó bajo el peso de las presentaciones. [56]

El partido de oposición, el Congreso Nacional Indio, ha sido uno de los principales opositores a la implementación del GST en la India, y el presidente del partido, Rahul Gandhi , criticó al BJP por supuestamente "destruir a los pequeños empresarios y las industrias" del país. [57] Luego, calificó peyorativamente al GST como "impuesto Gabbar Singh" en honor a un bandido ficticio de mala fama de Bollywood. [57] Rahul, que afirma que la implementación del GST es una "forma de sacar dinero de los bolsillos de los pobres", lo ha calificado de "gran fracaso" [58] y ha declarado que, si el partido del Congreso es elegido para el poder, implementará un GST de una sola franja en lugar de diferentes franjas. [59] En el período previo a las elecciones en varios estados de la India , Rahul ha intensificado sus críticas al "Gabbar Singh" sobre la administración de Modi. [60] [ editorialización ]

Según una estimación, 230.000 pequeñas empresas cerraron debido a complicaciones en el cumplimiento del GST. [61]

El sistema GST ha sido criticado por la mayor tributación de los bienes asequibles. Por ejemplo, las bicicletas, que son utilizadas principalmente por los grupos de bajos ingresos y las poblaciones rurales, tienen un GST del 12%, lo que aumenta el costo de compra. Los fabricantes han presionado para reducir el GST del 12 al 5% tanto para las bicicletas normales como para las eléctricas para garantizar la asequibilidad entre los grupos de bajos ingresos y los asalariados diarios. [62]

Desafíos en la implementación del GST en la India

La introducción del impuesto sobre bienes y servicios (GST) fue una reforma histórica en el sistema tributario de la India, cuyo objetivo era racionalizar y simplificar múltiples impuestos en un sistema único y unificado. Sin embargo, como cualquier reforma importante, su implementación implicó una serie de desafíos:

1. Obstáculos tecnológicos: El régimen del GST impuso a las empresas la necesidad de presentar sus declaraciones de impuestos en línea a través del portal GSTN. Sin embargo, los frecuentes fallos técnicos, los tiempos de inactividad del servidor y las dificultades para navegar por el portal plantearon desafíos importantes, especialmente para las pequeñas empresas que no estaban familiarizadas con la presentación digital de declaraciones de impuestos. [63]

2. Proceso complejo de presentación de declaraciones: muchas empresas consideran que el proceso es complicado y lleva mucho tiempo debido a la necesidad de completar múltiples formularios de declaración y de presentar declaraciones con regularidad. La adopción de un software de facturación automatizado que ayude a seleccionar formularios precisos, completar automáticamente los datos y enviarlos en el momento oportuno puede resultar de gran ayuda.

3. Costos de cumplimiento: La transición al sistema GST requirió cambios en los procesos comerciales, sistemas de TI y actualización de habilidades, lo que generó mayores costos de cumplimiento para las empresas.

4. Desafíos del Crédito Fiscal de Insumo (ITC): Si bien el mecanismo del ITC tenía como objetivo evitar el efecto cascada de los impuestos, las empresas enfrentaban problemas para aprovecharlo y conciliarlo debido a desajustes en las facturas entre proveedores y destinatarios.

5. Múltiples tramos impositivos: el sistema GST introdujo diferentes tasas impositivas para diversos bienes y servicios. Esta estructura de múltiples niveles generó confusión sobre la tasa impositiva correcta aplicable a productos o servicios específicos.

6. Cuestiones de transición: El cambio del antiguo régimen fiscal al GST generó desafíos relacionados con la transferencia de créditos fiscales, disposiciones de transición de acciones y más.

7. Capacitación y educación: existía una brecha de conocimiento significativa entre las empresas, especialmente las PYME, con respecto a los matices del GST. [64] La capacitación y la educación adecuadas se volvieron esenciales para garantizar el cumplimiento y aprovechar al máximo el nuevo sistema.

En conclusión, si bien el régimen del GST tenía como objetivo simplificar el panorama fiscal en la India, su fase inicial presentó varios desafíos. Sin embargo, con las herramientas adecuadas y un aprendizaje continuo, las empresas pueden desenvolverse en este panorama de manera eficiente y garantizar el cumplimiento.

Véase también

Referencias

  1. ^ Agrawal, Garima (2 de noviembre de 2023). "Revelando la revolución del GST: una mirada más cercana a los productos derivados del petróleo, las bebidas alcohólicas y la electricidad". My Digital Filing . Archivado desde el original el 2 de noviembre de 2023 . Consultado el 2 de noviembre de 2023 .
  2. ^ "Respuestas a todas sus consultas sobre el GST". The Hindu . Archivado desde el original el 17 de diciembre de 2019. Consultado el 30 de junio de 2017 .
  3. ^ "GST: Cars, durables face 28% rate; luxury vehicles to attract 15% cess", Business Standard , Press Trust of India, 18 de mayo de 2017, archivado del original el 26 de junio de 2017 , consultado el 3 de julio de 2017
  4. ^ "¿Qué es el GST? - Últimos empleos gubernamentales". 5 de octubre de 2023. Archivado desde el original el 3 de noviembre de 2023. Consultado el 7 de octubre de 2023 .
  5. ^ "Mera Bill Mera Adhikar - Plan gubernamental para recompensar a los consumidores por cargar facturas de GST". 21 de agosto de 2023. Archivado desde el original el 6 de noviembre de 2023. Consultado el 6 de noviembre de 2023 .
  6. ^ "Las salas de cine de Tamil Nadu comenzarán una huelga indefinida contra el GST". The Hindu . 2 de julio de 2017. Archivado desde el original el 29 de diciembre de 2019 . Consultado el 3 de julio de 2017 .
  7. ^ "India se convertirá en una economía de 7 billones de dólares en 2030, impulsada por tres motores: rápida financiarización, transición a energías limpias y revolución digital". Business Insider . Archivado desde el original el 4 de junio de 2023. Consultado el 4 de junio de 2023 .
  8. ^ "Impacto del GST: el tiempo de viaje de los camiones en el movimiento interestatal cae un 20%, dice el gobierno". Business Standard . Press Trust of India. 30 de julio de 2017. Archivado desde el original el 12 de febrero de 2020 . Consultado el 6 de febrero de 2020 .
  9. ^ "Una mirada retrospectiva al viaje de: cómo una idea está ahora cerca de la realidad", Indian Express , 31 de marzo de 2017, archivado desde el original el 30 de octubre de 2019 , consultado el 30 de octubre de 2019
  10. ^ abc "GST: Un sueño de 17 años, 17 fases hacia la creación de la historia", India Today , 29 de junio de 2017, archivado desde el original el 13 de diciembre de 2017 , consultado el 30 de octubre de 2019
  11. ^ Proyecto de ley de enmienda constitucional n.° 115 de 2011 (PDF) , Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas , consultado el 16 de julio de 2020
  12. ^ "Proyecto de ley de Constitución (115.ª enmienda) de 2011 (proyecto de ley GST)". Investigación legislativa de PRS . Archivado desde el original el 16 de julio de 2020. Consultado el 16 de julio de 2020 .
  13. ^ La espera de 17 años termina; conozca dónde comenzó el sueño del GST, India Today , 30 de junio de 2017, archivado del original el 18 de julio de 2020 , consultado el 16 de julio de 2020
  14. ^ "Modi descarriló el GST sin ayuda de nadie: Jairam Ramesh", Business Standard India , Business Standard , Press Trust of India, 20 de septiembre de 2013, archivado del original el 16 de julio de 2020 , consultado el 16 de julio de 2020
  15. ^ "Impuesto sobre bienes y servicios: Historia de la mayor reforma fiscal de la India y las personas que la hicieron posible", India TV , 29 de junio de 2017, archivado desde el original el 2 de julio de 2017 , consultado el 30 de junio de 2017
  16. ^ "GST: Conozca a los hombres detrás de la mayor reforma fiscal de la India que se ha estado gestando durante 17 años", India Today , 29 de junio de 2017, archivado del original el 12 de diciembre de 2017 , consultado el 30 de octubre de 2019
  17. ^ Nair, Remya (8 de junio de 2015), "El panel de Rajya Sabha escuchará las preocupaciones sobre el GST el 16 de junio", Live Mint , archivado del original el 3 de julio de 2017 , consultado el 1 de junio de 2017
  18. ^ "Despliegue del GST: todos excepto JK aprueban la legislación estatal sobre el GST", The Indian Express , 22 de junio de 2017, archivado desde el original el 21 de junio de 2017 , consultado el 22 de junio de 2017
  19. ^ "El proyecto de ley del GST obliga a las empresas a trasladar los beneficios fiscales a sus clientes", The Times of India , 27 de noviembre de 2016, archivado desde el original el 19 de agosto de 2017 , consultado el 1 de junio de 2017
  20. ^ "¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?". margbooks.com . 19 de enero de 2024 . Consultado el 2 de julio de 2024 .
  21. ^ "Asistentes a la implementación del GST", Financial Express , 30 de junio de 2017, archivado desde el original el 3 de julio de 2017 , consultado el 1 de julio de 2017
  22. ^ ab "Lanzamiento del GST: Momentos en que el Parlamento se reunió para una sesión a medianoche", The Hindustan Times , 30 de junio de 2017, archivado del original el 1 de julio de 2017 , consultado el 1 de julio de 2017
  23. ^ "Últimos recortes del GST: lista completa de lo que acaba de volverse más barato", NDTV , archivado del original el 20 de enero de 2018 , consultado el 20 de enero de 2018
  24. ^ PTI ​​(30 de junio de 2017). «El lanzamiento del GST divide a la oposición». livemint.com/ . Archivado desde el original el 23 de enero de 2018 . Consultado el 22 de enero de 2018 .
  25. ^ Reddy, GB (20 de octubre de 2020). Burning India. BecomeShakespeare.com. ISBN 978-93-90266-43-2Archivado del original el 12 de noviembre de 2023 . Consultado el 17 de noviembre de 2021 .
  26. ^ "El Congreso boicoteará el lanzamiento del GST, Arun Jaitley sugiere una mayor participación", NDTV , 29 de junio de 2017, archivado desde el original el 30 de junio de 2017 , consultado el 30 de junio de 2017
  27. ^ "Cómo registrarse para el GST en India". Archivado desde el original el 29 de abril de 2023. Consultado el 29 de abril de 2023 .
  28. ^ Dhasmana, Indivjal (17 de abril de 2017), "Qué es el GST, en qué se diferencia del actual: Descifrando el régimen de impuestos indirectos", Business Standard , archivado del original el 11 de agosto de 2019 , consultado el 18 de agosto de 2019
  29. ^ "El GST puede absorber todos los impuestos excepto el impuesto tributario", Business Standard , 20 de septiembre de 2016, archivado desde el original el 20 de septiembre de 2016 , consultado el 1 de junio de 2017
  30. ^ "Sobre la prohibición de billetes, firme advertencia de Bengala Occidental al centro: el GST ahora está en riesgo", NDTV , 30 de noviembre de 2016, archivado desde el original el 2 de junio de 2017 , consultado el 1 de junio de 2017
  31. ^ "El ministro de Finanzas Arun Jaitley podría aumentar el impuesto a los servicios al 16-18% en el presupuesto", The Times of India , 30 de enero de 2017, archivado desde el original el 19 de mayo de 2017 , consultado el 1 de junio de 2017
  32. ^ "GST: La guía ilustrativa de cómo se llevarán a cabo las transacciones después de la reforma fiscal". Control Monetario . 9 de mayo de 2017. Archivado desde el original el 3 de junio de 2017 . Consultado el 1 de junio de 2017 .
  33. ^ Mehra, Puja (27 de junio de 2017). "GST, un nuevo impuesto antiguo". The Hindu - Opinión. Archivado desde el original el 26 de diciembre de 2019. Consultado el 3 de julio de 2017 .
  34. ^ "¿Cuál es el impacto del GST en los bienes raíces?", The Indian Express , 5 de julio de 2017, archivado desde el original el 5 de julio de 2017 , consultado el 5 de julio de 2017
  35. ^ "Despliegue del GST: Lista de artículos exentos de impuestos". The Indian Express . 30 de junio de 2017. Archivado desde el original el 30 de julio de 2017 . Consultado el 30 de julio de 2017 .
  36. ^ "22 estados eliminan los puestos de control para facilitar la implementación del GST", The Times of India , 4 de julio de 2017, archivado del original el 4 de julio de 2017 , consultado el 4 de julio de 2017
  37. ^ "'Los Estados a bordo, lanzamiento del GST a partir de abril de 2016'". newindianexpress.com . Archivado desde el original el 3 de agosto de 2016 . Consultado el 1 de junio de 2017 .
  38. ^ Sikarwar, Deepshikha (9 de octubre de 2017). "El Consejo del GST adopta un documento conceptual que desalienta la manipulación de las tasas". The Economic Times . Archivado desde el original el 9 de octubre de 2017. Consultado el 9 de octubre de 2017 .
  39. ^ "Empresas y gobiernos se preparan para el proyecto de ley E-Way", The Hindu Business Line , 25 de enero de 2018, archivado del original el 1 de enero de 2020 , consultado el 2 de febrero de 2018
  40. ^ "Tras la factura electrónica, el gobierno analiza herramientas para controlar la evasión del GST". The Times of India . 11 de abril de 2018. Archivado desde el original el 11 de abril de 2018 . Consultado el 11 de abril de 2018 .
  41. ^ "Interstate e-way bill: Phased roll-out from April 15" (Proyecto de ley interestatal sobre el transporte electrónico: lanzamiento por fases a partir del 15 de abril). 11 de abril de 2018. Archivado desde el original el 12 de abril de 2018. Consultado el 11 de abril de 2018 .
  42. ^ Singh, Naresh (17 de octubre de 2023). "Presentación de declaración de GST en Ballabgarh". ANB . Ballabgarh. Archivado desde el original el 3 de noviembre de 2023 . Consultado el 23 de octubre de 2023 .
  43. ^ "Tras la factura electrónica, el gobierno analiza herramientas para controlar la evasión del GST". Times of India . 11 de abril de 2018. Archivado desde el original el 11 de abril de 2018 . Consultado el 11 de abril de 2018 .
  44. ^ "SGST - Impuesto estatal sobre bienes y servicios | Características y ejemplos del SGST". Archivado desde el original el 26 de noviembre de 2020 . Consultado el 19 de noviembre de 2020 .
  45. ^ "CGST (Impuesto central sobre bienes y servicios): significado y escala de tasas". Archivado desde el original el 30 de septiembre de 2020. Consultado el 19 de noviembre de 2020 .
  46. ^ ab "¿Qué es el GST? Impuesto sobre bienes y servicios en la India". Archivado desde el original el 1 de octubre de 2020. Consultado el 19 de noviembre de 2020 .
  47. ^ ab "IGST - Impuesto integrado sobre bienes y servicios | Significado y ejemplo". Archivado desde el original el 30 de septiembre de 2020. Consultado el 19 de noviembre de 2020 .
  48. ^ "Ley de la Constitución (Enmienda Centésima Primera), 2016" (PDF) . Consejo de Impuestos sobre Bienes y Servicios (GST) . Ministerio de Derecho y Justicia. 8 de septiembre de 2016 . Consultado el 7 de febrero de 2024 .
  49. ^ "gstcouncil.gov.in". Archivado desde el original el 6 de marzo de 2023. Consultado el 25 de febrero de 2023 .
  50. ^ "Acerca de nosotros – GSTN". gstn.org . Archivado desde el original el 23 de junio de 2017 . Consultado el 6 de febrero de 2018 .
  51. ^ "El cambio de GST se enfrenta a un cambio". telegraphindia.com . Archivado desde el original el 21 de enero de 2019 . Consultado el 21 de enero de 2019 .
  52. ^ "Cambio en el patrón accionarial de GSTN". Archivado desde el original el 1 de septiembre de 2018 . Consultado el 1 de septiembre de 2018 .
  53. ^ "Por qué muchos contribuyentes registrados no presentan declaraciones de GST", Business Today , 27 de febrero de 2018, archivado desde el original el 1 de julio de 2018 , consultado el 20 de marzo de 2018
  54. ^ "La recaudación del GST supera los ₹1 lakh crore en octubre", The Hindu Business Line , 1 de noviembre de 2018, archivado del original el 2 de noviembre de 2018 , consultado el 1 de noviembre de 2018
  55. ^ Debroy, Bibek. "¿Es el mundo más sencillo que antes del GST? Este jurado ya ha decidido". The Economic Times . Archivado desde el original el 13 de octubre de 2018. Consultado el 12 de octubre de 2018 .
  56. ^ ab "La introducción del GST en la India resulta dolorosa | ACCA Global". accaglobal.com . Archivado desde el original el 13 de octubre de 2018 . Consultado el 12 de octubre de 2018 .
  57. ^ ab Langa, Mahesh (23 de octubre de 2017). "La prohibición de los billetes y el impuesto sobre bienes y servicios arruinaron la nación, alega Rahul". The Hindu . Archivado desde el original el 11 de noviembre de 2017. Consultado el 12 de octubre de 2018 .
  58. ^ "El GST es el impuesto de Gabbar Singh: Rahul". @businessline . 23 de octubre de 2017. Archivado desde el original el 14 de diciembre de 2019 . Consultado el 12 de octubre de 2018 .
  59. ^ ""Si somos elegidos, les daremos el GST, no el impuesto Gabbar Singh": Rahul Gandhi". NDTV.com . Archivado desde el original el 13 de octubre de 2018. Consultado el 12 de octubre de 2018 .
  60. ^ "'Tasa Gabbar Singh' ahora aclamada globalmente: Rahul Gandhi se burla del Primer Ministro Modi". The Times of India . 18 de marzo de 2018. Archivado desde el original el 19 de marzo de 2018 . Consultado el 12 de octubre de 2018 .
  61. ^ Kumar, Manoj (6 de septiembre de 2018). "India después del impuesto sobre bienes y servicios: cientos de miles pierden sus empleos, las pequeñas empresas cierran". Gulf News . PTI. Archivado desde el original el 12 de septiembre de 2022 . Consultado el 12 de septiembre de 2022 .
  62. ^ "Reducir el GST sobre las bicicletas del 12 por ciento actual al 5 por ciento: Hero Cycles". The Economic Times . 27 de enero de 2020.
  63. ^ "El portal GST experimenta una falla técnica que genera preocupación entre los contribuyentes". mint . Archivado desde el original el 31 de octubre de 2023 . Consultado el 31 de octubre de 2023 .
  64. ^ "¿Conoce su GST? Las pymes tienen pocos días para ponerse al día en tecnología y procesos". The Economic Times . Archivado desde el original el 31 de octubre de 2023. Consultado el 31 de octubre de 2023 .
  • Sitio web oficial
  • Sistema de factura electrónica Archivado el 9 de noviembre de 2019 en Wayback Machine en ewaybill.nic.in. Centro Nacional de Informática.
  • Ley de GST del CBIC
  • Consejo de GST
Obtenido de "https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Impuesto_sobre_bienes_y_servicios_(India)&oldid=1251849454"