Nómina de sueldos
Registro de dinero pagado o adeudado a empleados
La gestión de nóminas normalmente implica el envío de recibos de pago a los empleados.

Una nómina es una lista de empleados de una empresa que tienen derecho a recibir una compensación, así como otros beneficios laborales, así como las cantidades que cada uno debe obtener. [1] Junto con las cantidades que cada empleado debe recibir por el tiempo trabajado o las tareas realizadas, la nómina también puede referirse a los registros de una empresa de los pagos que se realizaron previamente a los empleados, incluidos los salarios y sueldos , las bonificaciones y los impuestos retenidos , [2] o el departamento de la empresa que se ocupa de la compensación . Una empresa puede manejar todos los aspectos del proceso de nómina internamente o puede subcontratar aspectos a una empresa de procesamiento de nóminas.

La nómina en los EE. UU. está sujeta a regulaciones federales, estatales y locales, incluidas exenciones para empleados , mantenimiento de registros y requisitos impositivos . [3]

Frecuencia

Las empresas suelen procesar las nóminas a intervalos regulares. Este intervalo varía de una empresa a otra y puede diferir dentro de la empresa para los distintos tipos de empleados.

Según una investigación realizada en febrero de 2022 por el Departamento de Trabajo de EE. UU. y la Oficina de Estadísticas Laborales , las cuatro frecuencias de pago más comunes en Estados Unidos fueron: [4]

  • Semanal — 31,8 % — Cincuenta y dos períodos de pago de 40 horas por año e incluyen una semana laboral de 40 horas para los cálculos de horas extras.
  • Quincenal — 45,7 % — Veintiséis períodos de pago de 80 horas por año, compuestos por dos semanas laborales de 40 horas para los cálculos de horas extras.
  • Quincenal: 18,0 %: veinticuatro períodos de pago al año con dos fechas de pago al mes. La remuneración se paga habitualmente el día 1 y el día 15 del mes o el día 15 y el último del mes y consta de 86,67 horas por período de pago.
  • Mensual — 4,4 % — Doce períodos de pago al año con fecha de pago mensual. Cada nómina mensual consta de 173,33 horas.

Esta frecuencia cambia según el tamaño del establecimiento o el número máximo de empleados dentro de la empresa durante los 12 meses anteriores. [4]

Frecuencia de los periodos de pago por clase de tamaño en la encuesta CES, febrero de 2022
TamañoSemanalmenteQuincenalQuincenalMensual
1-931,1%36,0%23,0%10,0%
10-1933,4%45,9%20,1%0,6%
20-4940,5%44,1%13,4%2,1%
50-9929,7%54,4%14,7%1,2%
100-24929,3%56,4%12,8%1,5%
250-49923,8%64,0%12,0%0,3%
500-99922,8%63,9%12,8%0,5%
1000+21,6%67,6%9,8%0,9%

Componentes

Salario bruto

El salario bruto, también conocido como ingreso bruto , es el pago total que gana un empleado antes de que se deduzcan las deducciones o los impuestos. [5] Para los empleados que trabajan por horas, el salario bruto se calcula cuando la tasa de pago por hora se multiplica por el número total de horas regulares trabajadas. Si el empleado tiene horas extra, estas se multiplican por la tasa de pago de horas extra y se suman las dos cantidades. [6] También se incluye en el salario bruto cualquier otro tipo de ganancias que pueda tener un empleado. Estos pueden incluir el pago de días festivos , vacaciones o pago por enfermedad , bonificaciones y cualquier pago misceláneo que pueda recibir el empleado.

Deducciones

Existe una amplia gama de deducciones voluntarias que se pueden realizar del salario bruto de un empleado, algunas de las cuales se realizan antes de impuestos y otras después de impuestos. Las deducciones antes de impuestos son deducciones que se realizan del monto del salario bruto de un empleado antes de que esté sujeto a impuestos. [7] y podrían incluir seguro médico, dental o de vida, deducciones para ciertas cuentas de jubilación o deducciones para cuentas FSA o HSA .

Las deducciones después de impuestos son deducciones que se producen después de que se hayan deducido los impuestos del salario de un empleado. [8]

Reembolsos

Los componentes de la nómina pueden incluir reembolsos por algunos gastos que un empleado asume en nombre de la empresa. En muchos casos, esto ayuda a un empleado a ahorrar impuestos. Un empleado normalmente tiene que presentar algunas facturas para validar los montos reales. Esto normalmente tiene que ser aprobado por su gerente y el equipo de finanzas. Algunos componentes de reembolso comunes en la nómina india incluyen facturas telefónicas , salario del conductor, reembolsos de combustible, etc. [9]

Impuestos

Varios niveles de gobierno requieren que los empleadores retengan varios tipos de impuestos sobre la renta e impuestos sobre la nómina . [10] En los Estados Unidos, los impuestos sobre la nómina se utilizan para respaldar los costos de la Seguridad Social y Medicare , mientras que los impuestos sobre la renta se utilizan para otros programas federales y estatales . [11] En Canadá, los impuestos sobre la nómina se utilizan para respaldar el Plan de Pensiones del gobierno (CPP o QPP) y el programa de Seguro de Empleo (EI), mientras que los impuestos sobre la renta se utilizan para financiar la atención médica pública y otros programas federales y provinciales/territoriales.

Embargos de salario

Un embargo de salario es un método ordenado por la corte para cobrar deudas vencidas que requiere que los empleadores retengan dinero de los salarios de los empleados y luego lo envíen directamente al acreedor. [12] Los embargos de salario son deducciones posteriores a impuestos, lo que significa que estas retenciones obligatorias no reducen el ingreso tributable de un empleado. [13] Las deudas impagas que pueden resultar en embargos de salario incluyen facturas de tarjetas de crédito y facturas médicas, manutención de menores y pensión alimenticia, préstamos federales para estudiantes y gravámenes fiscales. Cada uno de estos embargos puede tener un límite diferente en la cantidad que se puede deducir. [14]

Salario neto

El salario neto es la cantidad total que recibe un empleado después de realizar todas las deducciones obligatorias y voluntarias. [15]

Subcontratación

Las empresas pueden decidir externalizar sus funciones de nómina a un servicio de externalización como una oficina de servicios de nómina o un servicio de nómina totalmente gestionado. Normalmente, estos servicios pueden reducir los costes que supone tener empleados formados en nóminas en la empresa, así como los costes de los sistemas y el software necesarios para procesar una nómina. Si bien esto puede reducir el coste para algunas empresas, muchas pagarán una factura mayor por externalizar su nómina si tienen un programa de nóminas especialmente diseñado o pagos para sus empleados. [ cita requerida ] [16] En muchos países, las nóminas de las empresas son complicadas, ya que los impuestos deben presentarse de forma coherente y precisa a las agencias reguladoras correspondientes. Por ejemplo, las nóminas de los restaurantes, que normalmente incluyen cálculos de propinas , deducciones, embargos y otras variables, pueden ser difíciles de gestionar, especialmente para los propietarios de empresas nuevas o pequeñas. Otra razón es que los directivos de las empresas no tienen tiempo para trabajar en las nóminas. [17]

En el Reino Unido, las oficinas de nóminas se encargarán de todas las consultas de la Agencia Tributaria y de Aduanas de Su Majestad y de las consultas de los empleados. Las oficinas de nóminas también elaboran informes para el departamento de contabilidad de las empresas y recibos de sueldo para los empleados, y también pueden realizar los pagos a los empleados si es necesario. A partir del 6 de abril de 2016, las empresas paraguas ya no pueden compensar los gastos de viaje y estancia y, si lo hacen, se considerarán responsables de reembolsar a la Agencia Tributaria y de Aduanas cualquier desgravación fiscal obtenida. Además, las empresas de contratación y los clientes pueden ser potencialmente responsables del impuesto no pagado. [18]

Otro motivo por el que muchas empresas externalizan sus servicios es la creciente complejidad de la legislación sobre nóminas. Los cambios anuales en los códigos fiscales, el sistema de pago por ingresos ( PAYE ) y las bandas de la Seguridad Social , así como los pagos y deducciones legales que deben realizarse a través de la nómina, suelen implicar que hay mucho que mantener al día para cumplir con la legislación vigente.

Por otro lado, las empresas también pueden decidir utilizar un software de nóminas para complementar los esfuerzos de un contable o una oficina de nóminas en lugar de contratar más especialistas en nóminas o subcontratar a una empresa de nóminas. El software de nóminas basa su cálculo en la tarifa ingresada, los datos aprobados obtenidos de otras herramientas integradas como el reloj electrónico Bundy y otras herramientas digitales esenciales de RR.HH.

Referencias

  1. ^ "Definición de NÓMINA". www.merriam-webster.com . Consultado el 4 de noviembre de 2019 .
  2. ^ Bragg, Steven M. (2003). Fundamentos de nóminas: gestión y contabilidad. John Wiley & Sons. ISBN 0471456144. Recuperado el 4 de noviembre de 2017 .
  3. ^ "Leyes de nómina de empleados". smallbusiness.chron.com . Consultado el 5 de noviembre de 2019 .
  4. ^ ab "Duración de los períodos de pago en la encuesta de Estadísticas de empleo actuales". www.bls.gov . Consultado el 23 de diciembre de 2022 .
  5. ^ "¿Cuál de tus amigos necesita aprender este término?". BusinessDictionary.com . Archivado desde el original el 2019-11-09 . Consultado el 2019-11-09 .
  6. ^ Murray, Jean. "Cómo calcular el salario bruto de todos sus empleados". The Balance Small Business . Consultado el 14 de noviembre de 2019 .
  7. ^ "GAP 101.4, Deducciones de nómina". Contabilidad de servicios financieros de Duke . Universidad de Duke . Consultado el 11 de octubre de 2021 .
  8. ^ Hawkins, Jim (2017). "Acceso al salario ganado y el fin de los préstamos de día de pago". Boston University Law Journal . 101 : 705.
  9. ^ "Empleados: beneficios permitidos". incometaxindia.gov.in . Consultado el 10 de noviembre de 2022 .
  10. ^ "Impuesto sobre la renta vs. impuesto sobre la nómina | Las 5 principales diferencias (con infografías)". Wallstreet Mojo . 2018-06-16 . Consultado el 2019-11-05 .
  11. ^ Watson, Catie (29 de noviembre de 2018). "¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre la nómina y el impuesto sobre la renta?". budgeting.thenest.com . Consultado el 7 de noviembre de 2019 .
  12. ^ Jablonski, James A. (1967). "El embargo de salario como mecanismo de cobro". Wisconsin Law Review : 759.
  13. ^ Catherine, Sylvain; Yannelis, Constantine (diciembre de 2020). "Los efectos distributivos de la condonación de préstamos estudiantiles": w28175. doi : 10.3386/w28175 . S2CID  229448445. {{cite journal}}: Requiere citar revista |journal=( ayuda )
  14. ^ Culp, Marilyn E.; Lindquist, Deanna R.; Williams, Chaton T.; Lee, Tamila V.; Rice, Charles M. (primavera de 2000). "Una guía a través de la jungla de embargos". Relaciones laborales hoy . John Wiley & Sons: 121.
  15. ^ Heathfield, Susan M. "La diferencia entre el salario bruto y el salario neto". The Balance Careers . Consultado el 3 de diciembre de 2019 .
  16. ^ Anna, Beatrice (abril de 2022). "Software de nóminas en Singapur". QuickHR .
  17. ^ "Miért fontos a bérszámfejtés, és mivel foglalkozik a bérszámfejtő? • Ertl Mónika" (en húngaro). 2022-02-17 . Consultado el 28 de abril de 2022 .
  18. ^ "Todo cambia para las empresas paraguas a partir de abril de 2016". FCSA . Asociación de trabajadores autónomos y contratistas. 22 de diciembre de 2015 . Consultado el 4 de noviembre de 2017 .
Wikimedia Commons tiene medios relacionados con Nómina .
Busque nómina en Wikcionario, el diccionario libre.
  • Publicación 15 del IRS (2010) (Circular E) Guía tributaria para empleadores
  • Oficina de Estadísticas Laborales de los Estados Unidos
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