Presupuesto del gobierno

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Un presupuesto gubernamental es una proyección de los ingresos y gastos del gobierno para un período particular, a menudo denominado año financiero o fiscal , que puede o no corresponder con el año calendario . Los ingresos del gobierno incluyen principalmente impuestos (por ejemplo , impuesto a la herencia , impuesto a la renta , impuesto de sociedades , impuestos a la importación ), mientras que los gastos consisten en el gasto gubernamental (por ejemplo, atención médica , educación , defensa , infraestructura , beneficios sociales ). Un presupuesto gubernamental es preparado por el gobierno central u otra entidad política. En la mayoría de los sistemas parlamentarios, el presupuesto se presenta a la legislatura y, a menudo, requiere la aprobación de la legislatura. El gobierno implementa la política económica a través de este presupuesto y realiza sus prioridades programáticas. Una vez que se aprueba el presupuesto, el uso de los fondos de los capítulos individuales está en manos de los ministerios gubernamentales y otras instituciones. Los ingresos del presupuesto estatal consisten principalmente en impuestos, derechos de aduana, tarifas y otros ingresos. Los gastos del presupuesto estatal cubren las actividades del estado, que están dadas por ley o por la constitución. El presupuesto en sí mismo no asigna fondos para los programas gubernamentales, de ahí la necesidad de medidas legislativas adicionales. La palabra presupuesto proviene del francés antiguo brunette («pequeña bolsa»). ^[1]

Los presupuestos creíbles, que se definen como presupuestos estatutarios de plazo fijo (generalmente de un año) auditables por el parlamento, se introdujeron por primera vez en los Países Bajos en 1572, Inglaterra en 1689, Francia en 1830, Dinamarca, Piamonte y Prusia en 1848, Portugal en 1851, Suecia en 1866, Austria en 1867 y España en 1876. ^[2] Los presupuestos creíbles tuvieron dos efectos principales: 1. Hicieron que el parlamento tuviera más probabilidades de aprobar nuevos impuestos y 2. Aumentaron el gasto militar en tiempos de guerra y aumentaron las posibilidades de victoria en la guerra. ^{[2] [1]}

La práctica de presentar presupuestos y políticas fiscales al parlamento fue iniciada por Sir Robert Walpole en su puesto de Ministro de Hacienda en un intento de restaurar la confianza del público después del caos desatado por el colapso de la Burbuja de los Mares del Sur en 1720. ^[3] Trece años después, Walpole anunció sus planes fiscales para introducir un impuesto especial sobre el consumo de una variedad de bienes y servicios , como el vino y el tabaco , y para reducir la carga impositiva sobre la nobleza terrateniente. Esto provocó una ola de indignación pública, incluidas feroces denuncias del lord Whig William Pulteney , quien escribió un panfleto titulado The budget opened, Or an answer to a panflet. Concerniente a los derechos sobre el vino y el tabaco - la primera vez que se utilizó la palabra "presupuesto" en relación con las políticas fiscales del gobierno. El proyecto de ley de impuestos especiales propuesto fue finalmente rescindido. ^[4]

La institución de la cuenta anual del presupuesto se puso en práctica durante la primera mitad del siglo XVIII y ya estaba bien establecida en la década de 1760; George Grenville introdujo la Ley del Timbre en su discurso presupuestario de 1764 ante la Cámara de los Comunes de Gran Bretaña . ^[5]

El verdadero presupuesto gubernamental, el presupuesto gubernamental moderno, surgió durante el período de la sociedad capitalista y se estableció gradualmente durante la lucha entre la burguesía y la clase dominante feudal. A medida que se desarrollaron las fuerzas productivas del capitalismo, el poder económico de la burguesía creció gradualmente y las demandas políticas de democracia se hicieron cada vez más vocales. En las primeras etapas de su desarrollo, el presupuesto tenía como objetivo establecer los deberes de la legislatura y, después de una larga lucha con la monarquía, finalmente le dio a la legislatura el control sobre los impuestos. Después de obtener los impuestos, el poder de modificar las leyes fiscales y aprobar propuestas fiscales, la legislatura centró su atención en controlar el gasto. Como resultado, la legislatura requirió un informe presupuestario anual, que incluía una declaración de gastos y una declaración de ingresos. ^[6] Inglaterra fue el primer país del mundo en establecer un presupuesto gubernamental moderno. Después del triunfo de la revolución burguesa en 1640 , Inglaterra, como monarquía parlamentaria, tenía todos sus poderes financieros controlados por el Parlamento. La Carta de Derechos de 1689 reafirmó que el gobierno real no podía obligar a nadie a pagar impuestos sin la aprobación del Parlamento para su adopción, y también exigió que la forma en que se gastarían los impuestos y las partidas de gasto presupuestario fueran aprobadas por el Parlamento, y que los ingresos y gastos se asignaran anualmente y que se hiciera un plan de ingresos y gastos con antelación y se presentara al Parlamento para su aprobación y seguimiento. En otros países capitalistas, los presupuestos gubernamentales se crearon más tarde, como en Francia en 1817 y los Estados Unidos en 1921. En resumen, el sistema de presupuesto gubernamental se estableció y desarrolló históricamente como una forma de que la Asamblea Nacional controlara y organizara las actividades financieras del gobierno (el ejecutivo), con el objetivo de un control efectivo del ejecutivo por parte de la legislatura. El presupuesto gubernamental es a la vez un producto de la administración gubernamental y de la democratización política. ^[7]El surgimiento del modo de producción capitalista y el alto nivel de desarrollo de la economía mercantil condujeron a una expansión de los recursos financieros del Estado y a un aumento masivo tanto de los ingresos como de los gastos. La expansión de los ingresos y gastos fiscales y el aumento de los departamentos gubernamentales y del personal exigieron al gobierno una planificación de sus fondos, lo que dio origen al concepto de presupuesto gubernamental. El presupuesto gubernamental también es un producto de la democratización de la política moderna. Desde Occidente, el surgimiento del modo de producción capitalista y el poder económico gradual de la burguesía condujeron a un aumento de las demandas de derechos políticos. La burguesía exigió la separación completa del Estado del hogar y el control de los ingresos y gastos del gobierno a través del parlamento. Para ello, los teóricos burgueses propusieron el famoso "principio de participación", que establece que el pueblo tiene derecho a no reconocer los impuestos y gastos que no hayan sido discutidos y aprobados todavía por los representantes del pueblo y a negarse a pagarlos. Basándose en este principio, la burguesía se unió a los trabajadores en una larga lucha contra la aristocracia feudal, que finalmente se vio comprometida. En 1689, se estableció en Inglaterra una monarquía constitucional , con una Cámara de los Comunes dominada por la burguesía , que confirmó el estatus del principio de participación: en primer lugar, no se podían recaudar impuestos sin el consentimiento del Parlamento; en segundo lugar, el gobierno establecía un presupuesto, que solo podía ejecutarse con la aprobación del Parlamento, etc. Al obtener el derecho a los impuestos y al presupuesto, la burguesía finalmente entró en la arena política.

El marco institucional de las finanzas públicas es el presupuesto gubernamental o presupuesto público. El sistema presupuestario es un sistema de aprobación y supervisión popular de las actividades financieras del Estado. La historia de la política constitucional puede describirse como la historia del establecimiento del sistema presupuestario moderno. ^[8] El presupuesto es, en términos económicos y técnicos, un cronograma para comparar los ingresos y gastos del gobierno, un mecanismo para asignar recursos en la sociedad económica moderna. El presupuesto determinado a través del proceso político, determina, en primer lugar, la proporción y la estructura de la asignación de los recursos de la sociedad en su conjunto entre los diversos sectores, y por lo tanto la escala y la dirección de la asignación financiera de los recursos. En esencia, el presupuesto es un mecanismo por el cual los contribuyentes y sus órganos representativos controlan las actividades financieras del gobierno, una distribución del poder público entre diferentes sujetos como medio de asignación de recursos, una estructura de pesos y contrapesos y un proceso político democrático. Los contribuyentes, que tienen derecho a un patrimonio independiente, son responsables de la provisión financiera del Estado, lo que requiere necesariamente el control de las finanzas estatales y un procedimiento legal para garantizar que los ingresos y gastos del gobierno no se desvíen de los intereses de los contribuyentes. En conclusión, el presupuesto gubernamental, como regla de asignación de recursos por parte del poder público, es un sistema de control y organización del funcionamiento de las finanzas públicas y es la base de la política representativa, cuyo núcleo de valores es la financiación democrática. ^[9]

Los presupuestos son de los siguientes tipos: ^{[ cita requerida ]}

• Presupuesto nacional: presupuesto que el gobierno federal crea para toda la nación.
• Presupuesto estatal: En los sistemas federales, los estados individuales también preparan sus propios presupuestos.
• Plan presupuestario: Es un documento que muestra las previsiones presupuestarias para proyectos, programas y esquemas importantes incluidos en el plan central del país. También muestra la asistencia central a los estados y territorios de la unión. ^{[ cita requerida ]}
• Presupuestos basados ​​en resultados: Los ministerios y departamentos centrales que se ocupan de actividades de desarrollo preparan presupuestos basados ​​en resultados, que se distribuyen a los miembros del parlamento. En estos presupuestos basados ​​en resultados se presentan los principales proyectos, programas y actividades del gobierno a la luz de objetivos específicos y de los presupuestos y logros de años anteriores. ^[10]
• Presupuesto suplementario: Este presupuesto prevé el presupuesto del año siguiente en lo que respecta a ingresos y gastos. ^{[ cita requerida ]}
• Presupuesto base cero: Se define como el proceso presupuestario que requiere que cada ministerio/departamento justifique todo su presupuesto en detalle. Es un sistema de presupuesto en el que todos los gastos del gobierno deben justificarse para cada nuevo período. ^[11]

Los dos elementos básicos de cualquier presupuesto son los ingresos y los gastos . En el caso del gobierno, los ingresos se derivan principalmente de los impuestos . Los gastos del gobierno incluyen el gasto en bienes y servicios corrientes, lo que los economistas llaman consumo gubernamental ; los gastos de inversión del gobierno , como la inversión en infraestructura o el gasto en investigación; y los pagos de transferencia, como los beneficios de desempleo o jubilación.

Transparencia presupuestaria y participación ciudadana Presupuestos ciudadanos: Algunos gobiernos han comenzado a crear versiones simplificadas de sus presupuestos, conocidos como "presupuestos ciudadanos", para aumentar la transparencia y alentar la participación ciudadana. Presupuesto participativo: Este es un proceso que permite a los ciudadanos participar directamente en la asignación de una parte del presupuesto del gobierno. Esta práctica se está volviendo más común a nivel de gobierno local en todo el mundo. Presupuestos en situaciones de crisis Presupuestos de emergencia: Los gobiernos pueden promulgar presupuestos especiales de emergencia en respuesta a crisis como desastres naturales, recesiones económicas o pandemias. Estos presupuestos a menudo se desarrollan rápidamente y pueden implicar cambios significativos en las prioridades de gasto. Fondos de contingencia: Algunos gobiernos establecen fondos de contingencia dentro de sus presupuestos para ser utilizados en circunstancias imprevistas, detallar la estructura de gobernanza en torno a estos fondos puede ser único para cada país. Prácticas presupuestarias innovadoras Presupuesto base cero (ZBB): Aunque no es completamente nuevo, la aplicación de ZBB en el sector público no está ampliamente documentada. El presupuesto basado en el desempeño implica la elaboración del presupuesto desde cero cada año fiscal, partiendo de una "base cero" y justificando cada gasto. Presupuesto basado en el desempeño: vincular las asignaciones presupuestarias con los resultados de desempeño es una práctica en evolución. Implica establecer objetivos y métricas específicos para los programas gubernamentales y asignar fondos en función del logro de estos objetivos. Planificación y sostenibilidad a largo plazo Informes de sostenibilidad fiscal: algunos países han comenzado a producir informes de sostenibilidad fiscal a largo plazo que evalúan el equilibrio a largo plazo de los ingresos y los gastos y las implicaciones para las generaciones futuras. Informes presupuestarios intergeneracionales: estos informes se centran en el impacto de las políticas presupuestarias actuales en las generaciones futuras, teniendo en cuenta los cambios demográficos y los pasivos a largo plazo, como los compromisos de pensiones y los gastos relacionados con el cambio climático. Asociaciones presupuestarias internacionales Colaboraciones transnacionales: existen casos de países que colaboran en iniciativas presupuestarias conjuntas, en particular dentro de la Unión Europea u otros organismos internacionales, que tienen como objetivo sincronizar las políticas fiscales o abordar desafíos transnacionales. Normas presupuestarias internacionales: esfuerzos para estandarizar ciertos aspectos de los informes presupuestarios entre países para mejorar la comparabilidad y fomentar las mejores prácticas internacionales. Flujos de ingresos no convencionales Fondos soberanos de inversión: El debate sobre cómo los gobiernos presupuestan los ingresos y los gastos de los fondos soberanos de inversión, que son vehículos de inversión de propiedad estatal, podría ofrecer una perspectiva nueva. Criptomonedas y blockchain:El uso potencial y real de las criptomonedas y la tecnología blockchain en la elaboración de presupuestos y finanzas gubernamentales es un campo en desarrollo. Presupuestos y desigualdad Presupuesto redistributivo: Exploración del concepto de presupuesto redistributivo donde el gobierno diseña intencionalmente políticas presupuestarias para reducir la desigualdad de ingresos y riqueza. Presupuesto sensible al género: La práctica de preparar presupuestos con una consideración explícita de los impactos en la igualdad de género, asegurando que los compromisos de género se reflejen en las asignaciones presupuestarias.

Los ingresos del gobierno son los ingresos que éste obtiene de la redistribución de los productos sociales. Se trata de un recurso financiero necesario para el funcionamiento del gobierno. El contenido de los ingresos del gobierno ha sufrido múltiples cambios. Hoy en día, se compone principalmente de lo siguiente: ^[12]

1. Ingresos fiscales : ingresos del gobierno, obtenidos mediante la imposición de diversos tipos de impuestos. Los impuestos suelen constituir la mayor parte de los ingresos de la mayoría de los gobiernos. Nos referimos a impuestos como el impuesto sobre la renta , el impuesto sobre las ventas , el impuesto sobre la propiedad o el impuesto corporativo .
2. Tasas y cargos : tasas por servicios adicionales que presta el gobierno, que pueden denominarse bienes públicos . Entre estas tasas se incluyen las tasas por el tratamiento de aguas residuales, las tasas por educación, las tasas por la emisión de permisos o incluso las multas por infringir las leyes.
3. Préstamos : El gobierno puede pedir dinero prestado mediante la emisión de bonos y otros valores , aumentando su deuda .
4. Subvenciones y ayudas: Las subvenciones son otorgadas al gobierno por organizaciones internacionales para financiar proyectos específicos. La ayuda puede provenir de entidades privadas, otros gobiernos u organizaciones internacionales .
5. Venta de activos: El gobierno puede vender activos públicos, como terrenos, edificios o equipos, con el fin de generar ingresos adicionales. Estas acciones pueden denominarse privatización .

Los gastos gubernamentales se refieren a la forma en que el dinero recaudado por el gobierno se asigna para apoyar una amplia gama de causas, satisfacer las necesidades de sus ciudadanos y garantizar el crecimiento económico a través de diversos programas. Los gastos se pueden dividir según la Clasificación de Funciones del Gobierno ( COFOG ):

1. Servicios públicos generales : Financiación de servicios prestados a toda la población. Algunos ejemplos son los gastos en órganos ejecutivos y legislativos del gobierno, las medidas fiscales, la ayuda económica internacional y las transferencias.
2. Defensa: Fondos asignados por el gobierno para defensa militar y civil o ayuda exterior e investigación.
3. Orden público y seguridad : Servicios que presta el gobierno para garantizar la seguridad pública. A diferencia del gasto en defensa, se refiere únicamente a la protección del público, como los servicios de policía o de bomberos .
4. Asuntos económicos: Fondos asignados a diferentes industrias de la economía, con el fin de garantizar el crecimiento económico.
5. Protección del medio ambiente : Los gobiernos pueden gastar dinero en la protección del medio ambiente, lo que incluye iniciativas para abordar el cambio climático , mejorar la calidad del aire y del agua y conservar la vida silvestre .
6. Vivienda y servicios comunitarios : Este tipo de gastos se refieren a bienes públicos como desarrollos residenciales , suministro de agua o alumbrado público .
7. Salud : Estos gastos se refieren al apoyo a la atención sanitaria , incluida la prevención y la investigación .
8. Recreación , cultura y religión: Fondos destinados a proporcionar bienes y servicios recreativos y para servicios culturales . Incluye también el gasto en actividades religiosas.
9. Educación : Fondos asignados para apoyar el sistema educativo del estado. Incluye gastos para todos los niveles de educación y otros tipos de educación.
10. Protección social : Servicios adicionales ofrecidos a sectores específicos de la población, con el fin de lograr equidad y brindar seguridad social adicional . Estos gastos consisten principalmente en pensiones y prestaciones por desempleo.

Los presupuestos gubernamentales tienen una base económica, política y técnica. A diferencia de un presupuesto puramente económico, no están diseñados exclusivamente para asignar recursos escasos para el mejor uso económico. Los presupuestos gubernamentales también tienen una base política en la que distintos intereses compiten entre sí en un intento de obtener beneficios y evitar cargas. El elemento técnico es la previsión de los niveles probables de ingresos y gastos.

El presupuesto gubernamental puede ser de tres tipos:

• Presupuesto equilibrado : cuando los ingresos del gobierno son iguales a los gastos del gobierno.
• Presupuesto deficitario: cuando el gasto público supera los ingresos públicos. El déficit puede ser de tres tipos: déficit de ingresos, déficit fiscal y déficit primario. Los gobiernos suelen financiar este déficit ya sea tomando préstamos del sector privado de sus países o de los gobiernos de otros países e instituciones internacionales. La acumulación de estos préstamos creará deuda pública, también denominada deuda nacional y deuda pública. ^[13]
• Presupuesto superávit: cuando los ingresos del gobierno exceden los gastos.

A pesar de las definiciones sencillas de los estados en los que puede caer el presupuesto gubernamental, existen algunos debates sobre las cuestiones de medición –como la corrección de la inflación, la inclusión de los ciclos económicos, etc.– y sobre en qué medida el presupuesto público, o más específicamente la deuda, debería influir en la formulación de políticas públicas y fiscales, además de ser un indicador correcto de los impactos. ^[13]

Un presupuesto se puede clasificar según su función o según su flexibilidad.

Presupuesto por partidas: en el presupuesto por partidas (también conocido como presupuesto tradicional), el presupuesto del gobierno se divide en una lista de partidas en las que el gobierno planea gastar su dinero. Los gastos a menudo exceden el presupuesto, pero la mayoría de los gastos siguen el plan presupuestario. Este enfoque se desarrolló en la década de 1920 para prevenir la corrupción. ^[14]

Incrementalismo : este enfoque se centra en realizar pequeños cambios de un año a otro. El gobierno elabora un presupuesto para el nuevo ejercicio fiscal tomando como base el presupuesto del ejercicio fiscal anterior y solo le realiza pequeños cambios.

Enfoque de arriba hacia abajo: la autoridad financiera central (por ejemplo, el Ministerio de Finanzas ) establece los límites del presupuesto y el gobierno lo completa. Este enfoque se originó en la década de 1990 como un intento de controlar los crecientes déficit fiscales. ^[15]

Un simple examen de los gastos no hace justicia a las complejas relaciones entre el gobierno federal y los estados y localidades. En algunos casos, el gobierno federal paga ^[16] un programa y otorga amplia discreción a los estados en cuanto a cómo llevar a cabo el mandato. En otros casos, el gobierno federal básicamente dicta todos los términos y los estados simplemente administran el programa.

El presupuesto gubernamental es un tema de importancia por diversas razones:

1. Enfoque planificado de las actividades del gobierno
2. Enfoque integrado de las operaciones fiscales
3. Afectando las actividades económicas
4. Instrumento de política económica
5. Índice de funcionamiento del gobierno
6. Rendición de cuentas pública
7. Asignación de recursos
8. Crecimiento del PIB
9. Eliminación de la pobreza
10. Reducir la desigualdad en la distribución del ingreso
11. Recibo fiscal y no fiscal

• Lista de países por presupuesto gubernamental

• Higgs, Robert (2008). "Government Growth". En David R. Henderson (ed.). Enciclopedia concisa de economía (2.ª ed.). Indianápolis: Biblioteca de Economía y Libertad . ISBN 978-0865976658.OCLC 237794267  .
• Seater, John J. (2008). "Deuda y déficit públicos". En David R. Henderson (ed.). Enciclopedia concisa de economía (2.ª ed.). Indianápolis: Biblioteca de Economía y Libertad . ISBN 978-0865976658.OCLC 237794267  .

• Lista de países por presupuesto; su referencia es el World Factbook de la CIA Archivado el 6 de julio de 2018 en Wayback Machine ., en orden alfabético.
• Profesor L. Randall Wray: Por qué el presupuesto federal no es como un presupuesto familiar
• Déficit presupuestario y ahorro privado neto
• Saldos sectoriales en el presupuesto estatal. Por Fred Bethune
• Presupuesto basado en resultados: vinculación entre financiación y resultados, Marc Robinson (ed.), FMI, 2007
• La política fiscal en un modelo coherente de flujos y existencias por Wynne Godley y Marc Lavoie
• Del presupuesto por partidas a la presupuestación por programas, John Kim, Seúl, 2007
• Valores, 25 de enero de 2022